Un rachat dans le 2e pilier peut être intéressant – mais il doit être bien planifié. Vous découvrirez dans cet article quand un rachat est vraiment rentable, quelles sont les conditions à remplir et à quoi vous devez faire attention.
Table de contenu
Qu’est-ce qu’un rachat dans le 2ème pilier ?
En Suisse, les travailleurs épargnent de l’argent pour la retraite via la caisse de pension. Chaque mois, ils y versent des cotisations avec leur employeur. Les cotisations à la caisse de pension sont prescrites par la loi.
De nombreuses personnes ont des lacunes dans leurs cotisations. Les raisons en sont des augmentations de salaire, un début de carrière tardif, des emplois à temps partiel ou des pauses pour voyager ou avoir des enfants. L’avoir de vieillesse est alors plus bas qu’il ne pourrait l’être.
Un rachat volontaire dans la caisse de pension comble cette lacune et peut améliorer la prestation de vieillesse.
Rachat dans la caisse de pension : avantages et inconvénients en un coup d’œil
Un rachat dans la caisse de pension ne vaut pas seulement la peine en raison de la rente de vieillesse généralement plus élevée :
- Vous économisez des impôts.
- Les prestations en cas d’invalidité et de décès peuvent augmenter.
- En cas de retraite anticipée, cela permet d’atténuer les réductions de prestations.
Tous les avantages et inconvénients du rachat dans la caisse de pension :
| Avantages du rachat dans le 2e pilier | Inconvénients du rachat dans le 2e pilier |
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Rachat dans le 2e pilier : quand est-ce judicieux ?
Un rachat est particulièrement intéressant durant les dernières années de carrière. C’est souvent à ce moment-là que le salaire est le plus élevé – tout comme la charge fiscale. Des rachats échelonnés permettent de casser les pics de revenus.
Votre objectif devrait être de lisser vos revenus imposables annuels en réduisant les pics de revenus grâce aux rachats volontaires (voir illustration). Si votre revenu se trouve dans une tranche d’imposition faible, un rachat est moins avantageux.
Au bon moment
Il est également important de considérer le moment pour savoir si un rachat dans la caisse de pension est judicieux. Nous distinguons deux situations :
- Bon moment pour les caisses de pension avec un faible taux de couverture
- Bon moment pour les caisses de pension avec un taux de couverture élevé
Pour les caisses de pension avec un faible taux de couverture, il vaut mieux attendre que de commencer trop tôt. En effet, sur une période plus courte, vous pouvez mieux évaluer les risques de réduction des prestations que sur le long terme. Vous pouvez effectuer des rachats jusqu’à trois ans avant la retraite si vous prévoyez de retirer un capital. Si vous ne prévoyez pas de retrait de capital, vous pouvez acheter jusqu’à la retraite.
Dans une caisse de pension avec un taux de couverture élevé, effectuer un rachat dans la caisse de pension peut aussi être judicieux plus tôt. Cela est particulièrement vrai si vous prévoyez de conserver la même caisse de pension avec un taux de couverture exceptionnellement bon jusqu’à la retraite ou s’il s’agit de plans de capital ou de plans 1e.
Optimisation fiscale grâce aux rachats anticipés
L’économie fiscale réalisée grâce au rachat est bien plus importante que ce que l’on pourrait penser. En effet, vous ne payez pas d’impôt sur la fortune sur les avoirs de prévoyance et les rendements issus des avoirs de prévoyance ne sont pas taxés comme des revenus.
Si l’on investit en outre les impôts économisés et que l’on réalise un revenu correspondante, l’effet d’économie fiscale s’accroît encore nettement au fil du temps.
Un exemple: pour un rachat de CHF 10 000 et une durée de détention de 20 ans, l’économie d’impôts nette s’élève à CHF 4581, ce qui correspond à un rendement annuel de 2.29 %.
| (montant du rachat : CHF 10’000) | 20 ans | 10 ans | 5 ans | 3 ans |
| économie fiscale : rachat volontaire | 2’000 | 2’000 | 2’000 | 2’000 |
| économie fiscale : pas d’impôt sur la fortune | 1’000 | 500 | 250 | 150 |
| économie fiscale : pas d’impôt sur le revenu | 1’075 | 459 | 212 | 124 |
| + performance réalisée sur les impôts économisés | 1’909 | 702 | 298 | 167 |
| l’impôt sur les prestations en capital | -1’403 | -1’044 | -900 | -849 |
| économie fiscale net | 4’581 | 2’617 | 1’860 | 2’592 |
| rendement en % p.a. | 2.29 % | 2.62 % | 3.72 % | 5.31 % |
Remarque : Bien que 3 % ne soit guère possible dans une caisse de retraite normal en raison de la redistribution qui a lieu, nous considérons dans cette hypothèse un rendement de plans de prévoyance 1e.
Un rachat ne doit pas toujours améliorer la rente de vieillesse
Un rachat dans la caisse de pension n‘augmente pas automatiquement votre rente de vieillesse. Cela est dû à deux facteurs :
- Dans le 2e pilier, il y a un régime obligatoire et un régime surobligatoire.
- Les caisses de pension utilisent différents modèles pour calculer la pension.
Obligatoire avant le surobligatoire
Étant donné qu’il existe dans l’obligatoire un taux minimal de rendement* du capital de vieillesse ainsi qu’un taux minimal de conversion des rentes, il est recommandé de combler d’abord les lacunes dans l’obligatoire avant de cotiser dans le surobligatoire. Cela est principalement possible si vous êtes assuré dans deux caisses différentes pour l’obligatoire et le surobligatoire. Demandez à votre institution de prévoyance si un rachat uniquement dans l’obligatoire est possible.
Si un rachat dans l’obligatoire n’est pas possible ou si vous n’avez plus de potentiel de rachat dans l’obligatoire, il convient alors de vérifier la solidité de votre caisse de pension. Si le taux de couverture est nettement supérieur à 100 %, c’est un bon signe. S’il est proche de 100 % ou même inférieur, les rachats deviennent moins attractifs. Il faut s’attendre à ce que les prestations dans le surobligatoire soient réduites à l’avenir afin de financer les pertes de conversion dans l’obligatoire BVG.
Modèle enveloppant: attention particulière avec le taux de conversion mixte
De nombreuses caisses de pension utilisent le modèle dit « enveloppant ». Dans ce cas, un taux de conversion unique s’applique à l’ensemble de l’avoir de vieillesse, qu’il provienne de la partie obligatoire ou surobligatoire.
Si la partie obligatoire est déjà épuisée, le rachat facultatif est affecté à la partie surobligatoire. Dans certains cas, la rente peut même être inférieure à ce qu’elle aurait été sans rachat.
Quelles sont les conditions à remplir ?
Pour un rachat dans la caisse de pension, deux conditions centrales doivent être remplies :
- Vous avez une lacune de cotisation – également appelée potentiel de rachat.
- Vous avez remboursé des versements anticipés pour l’encouragement à la propriété du logement.
Les personnes qui ne remplissent pas ces conditions ne peuvent pas effectuer de rachat.
Montant maximum de rachat dans le 2ème pilier
Le montant maximal de rachat varie d’une personne à l’autre. La plupart du temps, le montant maximal de rachat est indiqué sur votre certificat de prévoyance.
Pour le calcul, la caisse de pension utilise votre salaire assuré. Elle se base sur un salaire constant depuis vos 25 ans et calcule l’avoir qui de vieillesse maximal possible qui aurait pu être accumulé. La différence avec le montant effectivement épargné donne le montant maximal de rachat.
Jusqu’à quel âge est un rachat dans le 2ème pilier possible?
Si vous ne prévoyez pas de percevoir votre prestation en capital, vous pouvez faire un rachat dans la caisse de pension jusqu’à la retraite, en principe jusqu’à 65 ans. Selon le règlement, il est possible de faire un versement jusqu’à un mois avant la retraite. Si votre règlement prévoit un report de la retraite – au plus tard jusqu’à 70 ans – il est également possible de faire un versement jusqu’à cet âge. Demandez à votre caisse de pension quelle est la date limite pour vous.
Respecter les délais de blocage pour les retraits de capitaux
Après un rachat dans la caisse de pension, un délai de blocage de 3 ans s’applique aux retraits en capital. Celui qui ne le respecte pas doit s’attendre à une correction de sa déclaration d’impôt ou à une procédure de rappel d’impôt. Les retraits sous forme de rente ne sont pas concernés.
Pour savoir s’il est plus intéressant pour vous de percevoir un capital ou une rente, utilisez notre calculateur de retrait de capital.
Quels sont les autres points à prendre en compte lors du versement à la caisse de pension ?
Vérifier la liquidité
En règle générale, l’argent versé est bloqué jusqu’à la retraite. Pouvez-vous renoncer à cet argent jusqu’à la retraite ? Ceux qui répondent par la négative à cette question ne devraient pas effectuer de rachat.
Vérifier les prestations en cas d’invalidité et de décès
Le sort du rachat volontaire en cas de décès varie selon les caisses de pension.
Dans le jargon, on parle ici de restitution intégrale. Cela signifie que les rachats volontaires sont versés aux bénéficiaires en plus de la rente de survivant. Si la caisse de pension n’accorde pas de restitution, l’argent versé volontairement est utilisé pour financer les rentes de survivants.
Clarifier :
- Le rachat améliore-t-il les prestations de retraite versées aux survivants ?
- Un capital-décès est-il versé en plus des prestations de rente ?
Pour en savoir plus sur ce sujet, consultez notre article « Prestation LPP en cas de décès ».
Les conjoints doivent choisir la meilleure caisse de pension pour les rachats
Les couples mariés qui sont tous deux actifs professionnellement ont une opportunité supplémentaire pour optimiser leur rachat dans la caisse de pension. Étant donné que leurs revenus sont additionnés dans la déclaration fiscale, les conjoints peuvent comparer leurs caisses de pension et privilégier celle qui se trouve dans une meilleure situation financière et qui offre de meilleures prestations.
Rachat après un divorce
En cas de divorce, les conjoints sont également protégés. Les avoirs vieillesse accumulés pendant le mariage sont partagés à parts égales, indépendamment du régime matrimonial. Exception : les rachats effectués avec des fonds appartenant au bien propre sous le régime de la participation aux acquêts, à condition que le bien propre puisse être prouvé.
Vous avez dû transférer une partie de votre avoir de caisse de pension après un divorce ? Vous pouvez racheter ce montant sans restriction.
Il n’est également pas nécessaire de rembourser le retrait anticipé pour la propriété du logement. Le délai de blocage de 3 ans pour les retraits en capital ne s’applique pas non plus ici.
Examiner le règlement
Les caisses de pension peuvent définir leurs propres règles – en plus des dispositions légales. Vérifiez le règlement de prévoyance et renseignez-vous directement auprès de votre caisse.
3 exemples tirés de la pratique :
- Swiss Life : Rachat possible jusqu’à 1 mois avant la retraite ou la retraite anticipée. Le remboursement dépend du plan de prévoyance. Avant de procéder au rachat, vous devez demander une offre sans engagement.
- Axa Professional Invest : les rachats sont possibles à partir de 1’000 francs et jusqu’à la retraite.
- Caisse de pension ASGA : les rachats sont autorisés jusqu’à la retraite. Un maximum de 3 versements est possible par an. Pour calculer la somme maximale de rachat, vous devez soumettre un questionnaire. La restitution diffère selon le plan de prévoyance.
Financement du rachat avec le pilier 3a
Vous pouvez utiliser les fonds 3a pour le rachat dans la caisse de pension. D’un point de vue fiscal, cela en vaut rarement la peine, car le transfert du 3e pilier vers la caisse de pension n’est pas déductible du revenu.
Si les liquidités vous manquent, cette solution peut tout de même être judicieuse. Vous améliorez ainsi votre prévoyance malgré un budget limité.
Arrivée en Suisse
Vous avez immigré après 2005 et n’avez jamais été affilié à une caisse de pension ? Dans ce cas, vous pouvez verser au maximum 20% du salaire assuré par an pendant les 5 premières années.
Retour au salariat
Vous passez d’une activité indépendante à une activité salariée ? Le rachat maximal peut être réduit si vous avez versé des montants élevés dans le pilier 3a.
Alternatives à l’achat volontaire
Prévoyance privée : 3e pilier
En alternative à l’achat dans la caisse de pension, vous pouvez opter pour le 3e pilier fiscalement avantageux. Si les deux conjoints sont actifs professionnellement et affiliés à une caisse de pension, ils peuvent chacun cotiser le montant maximal annuel du 3e pilier et le déduire du revenu imposable commun.
À partir de 2025, vous pourrez également régulariser les lacunes de cotisation pendant dix ans rétroactivement. Là aussi, les cotisations peuvent être totalement déduites des impôts. Pour en savoir plus, consultez l’article « Versement ultérieur au pilier 3a ».
Actifs libres : investir l’argent avec un rendement privé
La réponse à la question de savoir si un rachat dans la caisse de pension est judicieux dépend également de ce que vous faites par ailleurs de votre argent. Si vous ne l’investissez pas et payez potentiellement même des taux d’intérêt négatifs, un rachat dans la caisse de pension est plutôt avantageux, comparé à si vous savez investir l’argent avec un rendement privé.
Si vous choisissez d’investir l’argent vous-même, le choix du bon fournisseur est crucial. Depuis mai 2024, finpension propose une solution d’investissement pour les actifs libres. Chez nous, vous bénéficiez non seulement de frais peu élevés et de changes de devises sans frais, mais vous pouvez également choisir entre des stratégies d’investissement préétablies ou personnalisables. Si vous souhaitez obtenir un aperçu des bons fournisseurs, vous pouvez le faire avec notre comparatif des gestionnaires numériques de fortune.
Rachat dans la prévoyance 1e de finpension
Une alternative attractive pour une solution de prévoyance dans le 2e pilier sont les plans 1e. Dans les plans 1e, un compte individuel est tenu pour chaque assuré. Ainsi, la redistribution des assurés actifs vers les assurés passifs peut être évitée. Découvrez les autres avantages des plans 1e dans l’article lié.
Dans le plan 1e de finpension, les rachats sont possibles jusqu’à 3 ans avant la retraite. En règle générale, la restitution intégrale est incluse. Mais selon le plan de prévoyance, une autre réglementation peut s’appliquer.
Comment fonctionne le rachat
- Connectez-vous à votre plan 1e.
- Cliquez sur « Rachat volontaire », puis sur « Calculer le rachat ».
- Une fois les données saisies, nous calculons le montant maximum de vos rachats et affichons les détails du paiement.
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