De nombreuses caisses de pension mettent en avant les avantages des rachats volontaires sans toujours informer de manière transparente sur les éventuels inconvénients. Dans cet article, nous souhaitons faire mieux. Nous mettons également en lumière les aspects problématiques, afin que vous puissiez mieux évaluer si un rachat dans le 2e pilier est réellement avantageux pour vous.
Table de contenu
| Rachat dans la caisse de pension : avantages et inconvénients |
| Rachat dans le 2e pilier : quand est-ce judicieux ? |
| Important : clarifiez les prestations en cas de décès |
| Alternatives à l’achat volontaire |
Rachat dans la caisse de pension : avantages et inconvénients en un coup d’œil
Avantages possibles du rachat dans le 2e pilier
- Un rachat volontaire peut améliorer la rente que vous recevrez après votre retraite.
- Réduction de l’impôt sur le revenu : avec un rachat dans la caisse de pension, vous pouvez lisser les pics de revenus et ainsi réduire votre impôt.
- Les rendements issus des avoirs de prévoyance (dividendes, intérêts) ne sont pas taxés comme des revenus.
- Vous ne payez pas d’impôt sur la fortune sur les avoirs de prévoyance.
- Si vous prévoyez un retrait en capital, l’impôt sur le retrait en capital s’applique. Cependant, la déduction fiscale au moment du versement est généralement supérieure à l’impôt sur le retrait en capital.
Inconvénients du rachat dans la caisse de pension
- Les avoirs sont bloqués et ne peuvent être retirés avant la retraite que dans quelques cas exceptionnels (par exemple, pour l’achat d’un bien immobilier, en cas de travail indépendant ou d’émigration).
- Dans le cadre de l’excédent obligatoire, le taux d’intérêt et le taux de conversion sont souvent plus bas que dans l’obligatoire (problème de redistribution*).
- En cas de sous-couverture de la caisse de pension, votre avoir pourrait être affecté par des mesures de redressement, telles qu’un taux d’intérêt plus bas.
- En cas de décès, le rachat volontaire n’améliore pas nécessairement les prestations pour les survivants. Dans le pire des cas, les survivants ne récupéreront rien du rachat effectué dans la caisse de pension.
* Les plans de prévoyance pour cadres 1e ou les plans purement en capital (sans possibilité de rente) ne sont pas concernés par les problèmes de redistribution mentionnés dans ce chapitre, car chaque assuré dispose d’un compte individuel (plan 1e) et, en l’absence d’option de rente, il n’y a pas de perte de conversion (plans 1e et plans en capital).
Rachat dans le 2e pilier : quand est-ce judicieux ?
Pour les revenus élevés
Les rachats volontaires sont fiscalement les plus intéressants durant les années où vous gagnez le plus. C’est à ce moment-là que vous payez non seulement le plus en francs et centimes, mais aussi le plus en pourcentage d’impôts.
Votre objectif devrait être de lisser vos revenus imposables annuels en réduisant les pics de revenus grâce aux rachats volontaires (voir illustration). Si votre revenu se trouve dans une tranche d’imposition faible, un rachat est moins avantageux.
Obligatoire avant le surobligatoire
Étant donné qu’il existe dans l’obligatoire un taux minimal de rendement* du capital de vieillesse ainsi qu’un taux minimal de conversion des rentes, il est recommandé de combler d’abord les lacunes dans l’obligatoire avant de cotiser dans le surobligatoire. Cela est principalement possible si vous êtes assuré dans deux caisses différentes pour l’obligatoire et le surobligatoire. Demandez à votre institution de prévoyance si un rachat uniquement dans l’obligatoire est possible.
Si un rachat dans l’obligatoire n’est pas possible ou si vous n’avez plus de potentiel de rachat dans l’obligatoire, il convient alors de vérifier la solidité de votre caisse de pension. Si le taux de couverture est nettement supérieur à 100 %, c’est un bon signe. S’il est proche de 100 % ou même inférieur, les rachats deviennent moins attractifs. Il faut s’attendre à ce que les prestations dans le surobligatoire soient réduites à l’avenir afin de financer les pertes de conversion dans l’obligatoire BVG.
Une attention particulière doit être portée aux caisses de pension ayant un modèle enveloppant, qui appliquent un taux de conversion mixte.
En cas de réorganisation, le taux d’intérêt minimal n’est plus garanti. Si les mesures habituelles de réorganisation d’une caisse de pension ne suffisent pas, le rendement peut être réduit dans l’obligatoire BVG pendant un maximum de 5 ans, avec une baisse maximale de 0,5 point de pourcentage en dessous du seuil du taux d’intérêt minimal du BVG.
Au bon moment
Il est également important de considérer le moment pour savoir si un achat dans la caisse de pension est judicieux. Nous distinguons deux situations :
- Bon moment pour les caisses de pension avec un faible taux de couverture
- Bon moment pour les caisses de pension avec un taux de couverture élevé
Pour les caisses de pension avec un faible taux de couverture, il vaut mieux attendre que de commencer trop tôt. En effet, sur une période plus courte, vous pouvez mieux évaluer les risques de réduction des prestations que sur le long terme. Vous pouvez effectuer des achats jusqu’à trois ans avant la retraite si vous prévoyez de retirer un capital. Si vous ne prévoyez pas de retrait de capital, vous pouvez acheter jusqu’à la retraite.
Dans une caisse de pension avec un taux de couverture élevé, effectuer un achat dans la caisse de pension peut aussi être judicieux plus tôt. Cela est particulièrement vrai si vous prévoyez de conserver la même caisse de pension avec un taux de couverture exceptionnellement bon jusqu’à la retraite ou s’il s’agit de plans de capital ou de plans 1e.
Pourquoi ? D’une part, votre avoir vieillesse bénéficie de l’effet des intérêts composés. Bien sûr, l’argent bénéficie également de cet effet dans vos actifs privés. La différence essentielle est toutefois que vous ne payez pas d’impôt sur le revenu sur les revenus des intérêts et dividendes dans le cadre de la prévoyance. De plus, les avoirs de prévoyance ne sont pas soumis à l’impôt sur la fortune jusqu’à la retraite ou un retrait anticipé.
Les conjoints doivent choisir la meilleure caisse de pension pour les achats
Les couples mariés qui sont tous deux actifs professionnellement ont une opportunité supplémentaire pour optimiser leur achat dans la caisse de pension. Étant donné que leurs revenus sont additionnés dans la déclaration fiscale, les conjoints peuvent comparer leurs caisses de pension et privilégier celle qui se trouve dans une meilleure situation financière et qui offre de meilleures prestations.
En cas de divorce, les conjoints sont également protégés. Les avoirs vieillesse accumulés pendant le mariage sont partagés à parts égales, indépendamment du régime matrimonial. Exception : les achats effectués avec des fonds appartenant au bien propre sous le régime de la participation aux acquêts, à condition que le bien propre puisse être prouvé.
Important : clarifiez les prestations en cas de décès
Avant de procéder à l’achat, un dernier conseil : renseignez-vous sur ce qui se passe avec votre avoir de caisse de pension en cas de décès. Si la caisse de pension ne prévoit pas de garantie de réversion, sachez que les achats volontaires seront perdus si vous décédez avant la retraite.
Le capital de prévoyance (y compris les achats volontaires) sera utilisé pour financer les rentes de veuve et d’orphelin. En règle générale, ces rentes ne sont pas améliorées par les achats volontaires (le calcul repose souvent sur le dernier salaire assuré et non sur le capital vieillesse).
Bon à savoir : La fondation collective 1e fondée par finpension offre généralement une garantie complète sur le capital vieillesse accumulé (en plus des rentes éventuelles).
Alternatives à l’achat volontaire
Prévoyance privée : 3e pilier
En alternative à l’achat dans la caisse de pension, vous pouvez opter pour le 3e pilier fiscalement avantageux. Si les deux conjoints sont actifs professionnellement et affiliés à une caisse de pension, ils peuvent chacun cotiser le montant maximal annuel du 3e pilier et le déduire du revenu imposable commun.
À partir de 2025, vous pourrez également régulariser les lacunes de cotisation pendant dix ans rétroactivement. Là aussi, les cotisations peuvent être totalement déduites des impôts. Pour en savoir plus, consultez l’article « Versement ultérieur au pilier 3a ».
Prévoyance des cadres : plans 1e
Une alternative attractive pour une solution de prévoyance dans le 2e pilier sont les plans 1e. Dans les plans 1e, un compte individuel est tenu pour chaque assuré. Ainsi, la redistribution des assurés actifs vers les assurés passifs peut être évitée. Découvrez les autres avantages des plans 1e dans l’article lié.
Actifs libres : investir l’argent avec un rendement privé
La réponse à la question de savoir si un rachat dans la caisse de pension est judicieux dépend également de ce que vous faites par ailleurs de votre argent. Si vous ne l’investissez pas et payez potentiellement même des taux d’intérêt négatifs, un achat dans la caisse de pension est plutôt avantageux, comparé à si vous savez investir l’argent avec un rendement privé.
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