Nombreux sont ceux qui savent que les versements dans le pilier 3a peuvent être déduits de leurs impôts. Mais il existe d’autres avantages fiscaux tout aussi importants que beaucoup ignorent. Dans cet article sur les avantages fiscaux du pilier 3a, nous abordons également ces autres avantages fiscaux.
Les avantages fiscaux s’appliquent également aux rachats volontaires dans le fonds de pension.
| 1. déduction du revenu imposable |
| 2. pas d’impôt sur la fortune pour les fonds de pension |
| 3. pas d’impôt sur le revenu pour les intérêts et les dividendes |
1. déduction du revenu imposable
Les versements dans le pilier 3a peuvent être déduits du revenu imposable dans la déclaration d’impôt. Le revenu sur lequel vous devez payer l’impôt est réduit par les déductions.
Le montant d’impôt que vous pouvez économiser en cotisant au pilier 3a dépend de deux facteurs :
- Le montant de vos revenus : Plus vos revenus sont élevés, plus vous avez intérêt à cotiser à un régime de retraite. En effet, l’impôt sur le revenu est progressif. Plus vos revenus sont élevés, plus vous devez payer à l’État et, inversement, plus vous pouvez économiser si vous réduisez vos revenus en cotisant à un régime de pension.
- Le lieu de résidence : Le deuxième facteur qui détermine les économies d’impôt potentielles est votre lieu de résidence. Si vous vivez dans une région à faible taux d’imposition, vos économies d’impôt seront moins importantes que dans une région à taux d’imposition élevé. Logique, non ?
Jusqu’à 48 % d’économie d’impôt sur le montant maximum de 7 056 CHF
Le tableau suivant montre les économies d’impôts dans les chefs-lieux de canton par rapport au dépôt maximum autorisé de 7 056 CHF (2024). Les économies d’impôts sur le montant du dépôt vont de 10 à 48 pour cent.
| Steuerbares Einkommen in CHF | 50'000 | 75'000 | 100'000 | 150'000 | 200'000 | 250'000 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| AG | Aarau | 21% | 24% | 28% | 34% | 37% | 37% |
| AI | Appenzell | 17% | 18% | 21% | 25% | 27% | 26% |
| AR | Herisau | 22% | 25% | 29% | 34% | 37% | 37% |
| BE | Bern | 24% | 27% | 33% | 39% | 43% | 43% |
| BL | Liestal | 26% | 30% | 35% | 41% | 43% | 44% |
| BS | Basel | 25% | 26% | 29% | 34% | 36% | 43% |
| FR | Fribourg | 26% | 30% | 33% | 42% | 44% | 38% |
| GE | Genève | 31% | 32% | 36% | 42% | 46% | 46% |
| GL | Glarus | 19% | 22% | 25% | 31% | 35% | 35% |
| GR | Chur | 24% | 25% | 28% | 34% | 36% | 36% |
| JU | Delémont | 24% | 28% | 34% | 39% | 41% | 42% |
| LU | Luzern | 21% | 21% | 25% | 30% | 34% | 34% |
| NE | Neuchâtel | 28% | 31% | 36% | 43% | 46% | 41% |
| NW | Stans | 18% | 19% | 22% | 28% | 27% | 27% |
| OW | Sarnen | 17% | 17% | 20% | 25% | 27% | 27% |
| SG | St. Gallen | 24% | 29% | 32% | 37% | 39% | 39% |
| SH | Schaffhausen | 20% | 24% | 28% | 35% | 37% | 33% |
| SO | Solothurn | 25% | 27% | 31% | 37% | 39% | 39% |
| SZ | Schwyz | 15% | 17% | 20% | 25% | 27% | 30% |
| TG | Frauenfeld | 22% | 22% | 27% | 31% | 35% | 35% |
| TI | Bellinzona | 23% | 26% | 31% | 36% | 39% | 41% |
| UR | Altdorf | 18% | 18% | 22% | 26% | 28% | 28% |
| VD | Lausanne | 24% | 28% | 35% | 42% | 46% | 48% |
| VS | Sion | 21% | 27% | 36% | 44% | 39% | 39% |
| ZG | Zug | 10% | 17% | 23% | 23% | 25% | 25% |
| ZH | Zürich | 18% | 22% | 27% | 36% | 41% | 41% |
Hypothèse : célibataire, réformé, sans enfant (source : Administration fédérale des contributions)
La comparaison prend en compte les impôts cantonaux et communaux ainsi que l’impôt fédéral direct.
2. pas d’impôt sur la fortune pour les fonds de pension
Mais ce n’est pas tout. Les avoirs de pension présentent un autre avantage. Ils ne doivent pas être déclarés dans la déclaration d’impôts. Ils ne sont donc pas comptabilisés dans le patrimoine imposable.
Avec un taux moyen d’imposition de la fortune de 0,5 % en Suisse, les économies réalisées sur 30 ans s’élèvent à 14 %.
| Année | Évolution des actifs dans les régimes de retraite | Développement des actifs libres | Avantage de la mise à disposition |
| 1 | 100’000 | 100’000 | |
| 2 | 100’000 | 99’500 | +500 |
| 3 | 100’000 | 99’003 | +998 |
| 4 | 100’000 | 98’507 | +1’493 |
| 5 | 100’000 | 98’015 | 1’985 |
| 6 | 100’000 | 97’525 | +2’475 |
| 7 | 100’000 | 97’037 | +2’963 |
| 8 | 100’000 | 96’552 | +3’448 |
| 9 | 100’000 | 96’069 | +3’931 |
| 10 | 100’000 | 95’589 | +4’411 |
| 11 | 100’000 | 95’111 | +4’889 |
| 12 | 100’000 | 94’635 | +5’365 |
| 13 | 100’000 | 94’162 | +5’838 |
| 14 | 100’000 | 93’691 | +6’309 |
| 15 | 100’000 | 93’223 | +6’777 |
| 16 | 100’000 | 92’757 | +7’243 |
| 17 | 100’000 | 92’293 | +7’707 |
| 18 | 100’000 | 91’832 | +8’168 |
| 19 | 100’000 | 91’372 | +8’628 |
| 20 | 100’000 | 90’916 | +9’084 |
| 21 | 100’000 | 90’461 | +9’539 |
| 22 | 100’000 | 90’009 | +9’991 |
| 23 | 100’000 | 89’559 | +10’441 |
| 24 | 100’000 | 89’111 | +10’889 |
| 25 | 100’000 | 88’665 | +11’335 |
| 26 | 100’000 | 88’222 | +11’778 |
| 27 | 100’000 | 87’781 | +12’219 |
| 28 | 100’000 | 87’342 | +12’658 |
| 29 | 100’000 | 86’905 | +13’095 |
| 30 | 100’000 | 86’471 | +13’529 |
3. pas d’impôt sur le revenu pour les dividendes et les intérêts
Étant donné que les avoirs de pension ne doivent pas être déclarés dans la déclaration d’impôt, les dividendes et les intérêts perçus ne sont pas non plus imposables. Ils ne sont donc pas ajoutés au revenu imposable, comme c’est le cas pour les dividendes et les intérêts des actifs libres.
Nous aimerions également quantifier cet avantage fiscal et formulons les hypothèses suivantes :
- Dividendes et intérêts annuels de 2 %.
- Taux d’imposition de 25 % pour les actifs libres
Comme vous pouvez le constater, ces hypothèses se traduisent par un avantage supplémentaire important de 24 % pour les régimes de retraite.
Toutefois, cet avantage n’est pleinement exploité que si vous investissez dans de véritables fonds de pension qui récupèrent la retenue à la source sur les revenus étrangers.
| Année | Évolution des actifs dans les régimes de retraite | Développement des actifs libres | Avantage de la mise à disposition |
| 1 | 100’000 | 100’000 | |
| 2 | 102’000 | 101’500 | +500 |
| 3 | 104’040 | 103’023 | +1’018 |
| 4 | 106’121 | 104’568 | +1’553 |
| 5 | 108’243 | 106’136 | +2’107 |
| 6 | 110’408 | 107’728 | +2’680 |
| 7 | 112’616 | 109’344 | +3’272 |
| 8 | 114’869 | 110’984 | +3’884 |
| 9 | 117’166 | 112’649 | +4’517 |
| 10 | 119’509 | 114’339 | +5’170 |
| 11 | 121’899 | 116’054 | +5’845 |
| 12 | 124’337 | 117’795 | +6’543 |
| 13 | 126’824 | 119’562 | +7’262 |
| 14 | 129’361 | 121’355 | +8’005 |
| 15 | 131’948 | 123’176 | +8’772 |
| 16 | 134’587 | 125’023 | +9’564 |
| 17 | 137’279 | 126’899 | +10’380 |
| 18 | 140’024 | 128’802 | +11’222 |
| 19 | 142’825 | 130’734 | +12’091 |
| 20 | 145’681 | 132’695 | +12’986 |
| 21 | 148’595 | 134’686 | +13’909 |
| 22 | 151’567 | 136’706 | +14’861 |
| 23 | 154’598 | 138’756 | +15’842 |
| 24 | 157’690 | 140’838 | +16’852 |
| 25 | 160’844 | 142’950 | +17’893 |
| 26 | 164’061 | 145’095 | +18’966 |
| 27 | 167’342 | 147’271 | +20’071 |
| 28 | 170’689 | 149’480 | +21’209 |
| 29 | 174’102 | 151’722 | +22’380 |
| 30 | 177’584 | 153’998 | +23’586 |
Réduction de l’impôt sur le retrait des avoirs de pension
L’impôt n’est dû que lorsque les avoirs de retraite sont retirés. Il s’agit d’un impôt réduit, inférieur à l’impôt sur le revenu. Cela signifie que vous économisez plus d’impôts lors de vos versements que vous n’en payez lors de vos retraits.
Voici quelques exemples de calculs :
Avantage fiscal sur 10 ans :
| Impôts sur le revenu | |
| Paiement 2023-2032 7 056 CHF chacun | Économie d’impôt : 19 250 CHF |
| Achat 2031 (70 560 CHF) | Impôts payés : CHF 3,358 |
| Économies d’impôts totales | 15’892 CHF |
Avantage fiscal sur 20 ans :
| Impôts sur le revenu | |
| Paiement 2023-2042 7 056 CHF chacun | Économie d’impôts : 38 500 CHF |
| Achat 2041 (141 120 CHF) | Impôts payés : CHF 7,393 |
| Économies d’impôts totales | 31’107 CHF |
Avantage fiscal sur 30 ans :
| Impôts sur le revenu | |
| Paiement 2023-2052 7 056 CHF chacun | Économie d’impôts : 57 750 CHF |
| Achat 2051 (211 680 CHF) | Impôts payés : 12 413 FRANCS SUISSES |
| Économies d’impôts totales | CHF 45’337 |
Avantage fiscal sur 40 ans :
| Impôts sur le revenu | |
| Paiement 2023-2062 7 056 CHF chacun | Économie d’impôts : 77 000 CHF |
| Achat 2061 (282 240 CHF) | Impôts payés : CHF 17,467 |
| Économies d’impôts totales | 59’533 CHF |
Hypothèse : célibataire, réformé, sans enfant, ville de Zurich, revenu de 100 000 CHF, retrait pas la même année que la caisse de pension (source : Administration fédérale des contributions)
Plusieurs comptes 3a pour un retrait échelonné
L’impôt sur les retraits étant progressif, il est intéressant de cumuler plusieurs comptes 3a et de les retirer par étapes. Cela permet de réduire considérablement les impôts lors du retrait des avoirs 3a.
Le retrait avant la retraite n’est possible que dans des cas exceptionnels
L’argent versé dans le pilier 3a reste généralement bloqué jusqu’à la retraite. Dans les situations suivantes, les avoirs 3a peuvent encore être retirés :
- construire ou acheter sa propre maison,
- devenir indépendant (en tant qu’entreprise individuelle sans GmbH ou AG) ou
- émigrer.
Il faut utiliser un horizon d’investissement à long terme
Comme l’argent du pilier 3a ne peut être retiré qu’au moment de la retraite, la plupart des épargnants 3a ont un horizon de placement exceptionnellement long. Un long horizon de placement permet d’opter pour une solution de titres en actions. Les crises peuvent être évitées et les pertes temporaires ne doivent pas être réalisées.
Le pilier 3b n’est pas déductible fiscalement
Le terme “pilier 3b” est également utilisé ici et là. Or, le pilier 3b n’est rien d’autre que de l’épargne libre avec des actifs libres. Les polices d’assurance du pilier 3b sont également des polices d’assurance normales. Elles ne bénéficient d’aucun avantage fiscal. Par conséquent, les avoirs 3b et leurs revenus doivent être déclarés dans la déclaration d’impôts.
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