La plupart du temps, la règle est la suivante : celui qui gagne plus paie un pourcentage d’impôt plus élevé que celui qui a un revenu plus faible. Nous expliquons la progressivité des l’impôts sur le revenu et montrons exemples des villes de Zurich, Schwyz et Berne.
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Qu’est-ce qu’un impôt progressif ?
La notion de progressivité de l’impôt signifie que plus le revenu est élevé, plus l’impôt augmente non seulement en francs, mais aussi en pourcentage.
Un exemple : Madame Urwyler habite dans la ville de Berne et a un revenu imposable de 50’000 francs par an. Son impôt sur le revenu s’élève à 9’389 francs, soit 18,78% de son salaire imposable. En revanche, Monsieur Schneider n’a qu’un salaire imposable de 25’000 francs et paie des impôts à hauteur de 4’068 francs. Par rapport à son revenu, Monsieur Schneider doit verser 16,27%. Hypothèse : les deux sont célibataires, sans confession et n’ont pas d’enfants.
Source : Calculateur d’impôts de l’Administration fédérale des contributions, année fiscale 2024
Progression de l’impôt sur le revenu à Zurich, Berne et Schwyz
Les taux d’imposition varient en fonction du lieu de résidence, car en Suisse, les impôts ne sont pas seulement prélevés par la Confédération, mais aussi par les cantons et les communes. L’impôt sur le revenu est généralement progressif, seuls les cantons d’Obwald et d’Uri connaissent un taux d’imposition unique, indépendant du salaire.
Examinons maintenant la progression de l’impôt dans les villes de Zurich, Berne et Schwyz en comparaison. Le tableau montre les impôts calculés ensemble par la Confédération, le canton et la commune en % du revenu imposable.
Voici la progression de l’impôt à Zurich, Berne et Schwyz sous forme de tableau et en montants en francs :
| Revenu imposable en CHF | Impôt à Schwyz | Impôt à Zurich | Impôt à Berne |
| 25’000 | 1’835 | 1’366 | 4’068 |
| 50’000 | 4’922 | 4’866 | 9’389 |
| 100’000 | 13’540 | 16’230 | 23’350 |
| 250’000 | 50’129 | 69’068 | 81’402 |
| 500’000 | 120’096 | 172’304 | 187’344 |
Atténuer la progressivité de l’impôt sur le revenu par des déductions
La progressivité de l’impôt peut être atténuée par des déductions dans la déclaration d’impôt. Une possibilité est de verser de l’argent dans le pilier 3a, car vous pouvez déduire l’intégralité des versements de votre revenu imposable. Pour en savoir plus sur les économies d’impôts réalisées grâce au pilier 3a, consultez l’article en lien.
Les autres déductions fiscales varient d’un canton à l’autre. Les déductions possibles sont les suivantes (liste non exhaustive) :
- Primes d’assurance maladie
- Déductions pour les personnes mariées
- Déductions pour enfants
- Déductions pour la garde des enfants par des tiers
- les frais professionnels généraux
- Frais de déplacement vers le lieu de travail (transports en commun)
- frais de repas pris à l’extérieur (les jours ouvrables, si vous ne pouvez pas rentrer chez vous à midi)
Quelles sont les règles applicables en cas de retrait de fonds de prévoyance ?
Si vous retirez des fonds de pension et du pilier 3a, un impôt progressif s’applique généralement. L’article sur les impôts sur les retraits de capitaux vous en dira plus.
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