Quellensteuer beim Bezug von Pensionskasse und Säule 3a

Wann fällt eine Quellensteuer für die Pensionskasse oder Säule 3a an? Wir erklären, was eine Quellensteuer ist und wann Sie die Quellensteuer zahlen müssen. Zudem zeigen wir, wie Sie bei der Auszahlung einer Schweizer Pensionskasse von tiefen Quellensteuern profitieren können.

Inhalt

Wann zahle ich die Quellensteuer auf Kapitalleistungen aus der Vorsorge?

Die Quellensteuer kommt dann zur Anwendung, wenn Sie beim Kapitalbezug von Vorsorgegelder der zweiten oder dritten Säule im Ausland wohnen (keinen Wohnsitz oder Aufenthalt in der Schweiz). Dann hat die Schweiz keinen direkten Zugriff auf Sie und erhebt deshalb die Kapitalbezugssteuer an der Quelle, das heisst bei Ihrer Vorsorgeeinrichtung.

Die Bundessteuer für den Bezug von Vorsorgeleistungen an der Quelle ist progressiv ausgestaltet. In den Kantonen kommen unterschiedliche Modelle zur Anwendung. Die Vorsorgeeinrichtung muss die Quellensteuer dem Vorsorgeguthaben abziehen und dem Staat abliefern. Sie erhalten den Nettobetrag ausbezahlt.

Quellensteuer-Vergleich der Kantone

Unser Quellensteuer-Vergleich der Kantone zeigt: Schwyz hat schweizweit die tiefste Quellensteuer auf Kapitalleistungen aus der Vorsorge. Sie beträgt maximal 4.8 % und umfasst sowohl die Kantons- und Gemeindesteuern als auch die Bundessteuer.

Quellensteuer auf Kapitalleistungen aus der Vorsorge im Überblick

Dank der untenstehenden Tabelle können Sie einen Vergleich ziehen und sich die maximalen Quellensteuern je nach Kanton anschauen. Die Steuersätze beinhalten die Bundes-, Kantons- und Gemeindesteuern und wurden für eine alleinstehende Person berechnet.

1) Quelle: Publikation des Bundes

Auszahlung Schweizer Pensionskasse: Wie von tiefen Quellensteuern profitieren?

Wie Sie der Vergleichstabelle entnehmen können, lohnt es sich, eine Vorsorgestiftung mit Sitz im Kanton Schwyz zu wählen. Insbesondere dann, wenn Sie die Idee vom Auswandern pflegen.

Vielleicht spielen Sie auch mit dem Gedanken, Ihre Vorsorgegelder noch kurz vor dem Bezug ins Ausland in eine Stiftung im Kanton Schwyz zu transferieren. Dadurch profitieren Sie zwar von tiefen Quellensteuern, bezahlen bei den meisten Anbietern jedoch eine hohe Gebühr. Der Grund liegt darin, dass es für die meisten Stiftungen eine zeitaufwändige und risikobehaftete Abwicklung ist. Deshalb wird dieser Service nicht aktiv beworben.

Auch finpension bietet diesen Service vorwiegend für die bestehende Kundschaft an und verlangt wesentlich höhere Gebühren, wenn die Stiftung ausschließlich zur Abwicklung der Auszahlung ins Ausland genutzt wird.

Quellensteuer Pensionskasse: Emigrationsservice nutzen

Es gibt jedoch alternative Anbieter wie z.B. die Liberty Vorsorge. Sie bietet genau dafür einen Emigrationsservice an, um beim Bezug mit Wohnsitz im Ausland von der niedrigen Quellensteuer im Kanton Schwyz zu profitieren.

Kann die Quellensteuer zurückgefordert werden?

Die Quellensteuer kann zurückgefordert werden, sofern ein Doppelbesteuerungsabkommen mit dem Land besteht, in welchem Sie (neu) wohnen.

Das Steueramt des Kantons Zürich hat eine Liste publiziert, die zeigt, in welchem Land die Quellensteuer zurückgefordert werden kann (vgl. Seite 6 ff. des Merkblatts des kantonalen Steueramtes über die Quellenbesteuerung privatrechtlicher Vorsorgeleistungen an Personen ohne Wohnsitz oder Aufenthalt in der Schweiz).

Eine Rückforderung ist aber nur möglich, wenn Sie den Kapitalbezug den Steuerbehörden in Ihrer neuen Heimat offenlegen.