100 Vorsorgestiftungen gibt es in der Schweiz, 51 Stiftungen der dritten Säule (3a) und 49 Freizügigkeitsstiftungen (FZ). 13 dieser Vorsorgestiftungen haben ihren Sitz im Kanton Schwyz.
Der Grund: Schwyz hat schweizweit die tiefste Quellensteuer auf Kapitalleistungen aus der Vorsorge. Sie beträgt maximal* 4.8 % und umfasst sowohl die Kantons- und Gemeindesteuern als auch die Bundessteuer. Mehr Infos über die Quellensteuer finden Sie anschliessend an die folgende Vergleichstabelle.
*Die Bundessteuer für den Bezug von Vorsorgeleistungen an der Quelle ist progressiv ausgestaltet. In den Kantonen kommen unterschiedliche Modelle zur Anwendung.
Maximaler Quellensteuersatz (Bund, Kanton und Gemeinde zusammen)
| Zweck | Stiftung | Sitz | Kanton | Max. Steuersatz |
|---|---|---|---|---|
| FZ | Elite Fondation de libre passage (Elite Freizügigkeitsstiftung) | Schwyz | SZ | 4.8% |
| 3a | finpension 3a Vorsorgestiftung | Schwyz | SZ | 4.8% |
| FZ | finpension Freizügigkeitsstiftungen | Schwyz | SZ | 4.8% |
| FZ | Freizügigkeitsstiftung der PFS Pension Fund Services AG | Morschach | SZ | 4.8% |
| FZ | Freizügigkeitsstiftung der Schwyzer Kantonalbank | Schwyz | SZ | 4.8% |
| FZ | Freizügigkeitsstiftung Independent | Schwyz | SZ | 4.8% |
| FZ | Freizügigkeitsstiftung PensFree | Schwyz | SZ | 4.8% |
| 3a | Liberty 3a Vorsorgestiftung c/o Liberty Vorsorge AG | Schwyz | SZ | 4.8% |
| FZ | Liberty Freizügigkeitsstiftung | Schwyz | SZ | 4.8% |
| FZ | Liberty Twin Freizügigkeitsstiftung | Schwyz | SZ | 4.8% |
| FZ | Tellco Freizügigkeitsstiftung | Schwyz | SZ | 4.8% |
| FZ | Unabhängige Freizügigkeitsstiftung Schwyz | Schwyz | SZ | 4.8% |
| 3a | Vorsorgestiftung PENS3a c/o CONVISA AG | Schwyz | SZ | 4.8% |
| 3a | Vorsorgestiftung Sparen 3 der Schwyzer Kantonalbank | Schwyz | SZ | 4.8% |
| FZ | Freizügigkeitsstiftung 2. Säule der Nidwaldner Kantonalbank | Stans | NW | 5.3% |
| 3a | Vorsorgestiftung Sparen 3 der Urner Kantonalbank | Altdorf | UR | 6.4% |
| 3a | Vorsorgestiftung Sparen 3 der Schaffhauser Kantonalbank | Schaffhausen | SH | 7.0% |
| FZ | Freizügigkeitsstiftung der Zentralschweiz | Zug | ZG | 7.3% |
| FZ | Freizügigkeitsstiftung der Zuger Kantonalbank | Zug | ZG | 7.3% |
| 3a | Vorsorgestiftung Sparen 3 der Nidwaldner Kantonalbank | Stans | NW | 7.3% |
| 3a | Vorsorgestiftung Sparen 3 der Zuger Kantonalbank | Zug | ZG | 7.3% |
| FZ | Zugerberg Freizügigkeitsstiftung | Zug | ZG | 7.3% |
| FZ | Freizügigkeitsstiftung der Obwaldner Kantonalbank | Sarnen | OW | 7.8% |
| 3a | Vorsorgestiftung Sparen 3 der Obwaldner Kantonalbank | Sarnen | OW | 7.8% |
| FZ | CREDIT SUISSE Freizügigkeitsstiftung 2. Säule | Winterthur | ZH | 8.3% |
| 3a | Crédit Suisse Privilegia Vorsorgestiftung 3. Säule | Zürich | ZH | 8.3% |
| 3a | Fisca Vorsorgestiftung der UBS AG | Zürich | ZH | 8.3% |
| FZ | Freizügigkeitsstiftung der Migros Bank | Zürich | ZH | 8.3% |
| FZ | Freizügigkeitsstiftung der Zürcher Kantonalbank | Zürich | ZH | 8.3% |
| FZ | Freizügigkeitsstiftung EFG | Zürich | ZH | 8.3% |
| FZ | Freizügigkeitsstiftung Swiss Life | Zürich | ZH | 8.3% |
| FZ | Raiffeisen Freizügigkeitsstiftung | St. Gallen | SG | 8.3% |
| 3a | Raiffeisen Vorsorgestiftung | St. Gallen | SG | 8.3% |
| FZ | Rendita Freizügigkeitsstiftung | Winterthur | ZH | 8.3% |
| 3a | Rendita Vorsorgestiftung 3a | Winterthur | ZH | 8.3% |
| FZ | Unabhängige Freizügigkeitsstiftung Zürich | Zürich | ZH | 8.3% |
| 3a | Unabhängige Vorsorgestiftung 3a Zürich c/o Lienhardt & Partner Privatbank Zürich AG | Zürich | ZH | 8.3% |
| 3a | Vorsorgestiftung 3° Swiss Life | Zürich | ZH | 8.3% |
| 3a | Vorsorgestiftung 3a Swiss Life | Zürich | ZH | 8.3% |
| 3a | Vorsorgestiftung der Migros Bank c/o Migros Bank | Zürich | ZH | 8.3% |
| 3a | Vorsorgestiftung Sparen 3 der Appenzell-Innerrhodischen Kantonalbank | Appenzell | AI | 8.3% |
| 3a | Vorsorgestiftung Sparen 3 der St. Galler Kantonalbank | St. Gallen | SG | 8.3% |
| 3a | Vorsorgestiftung Sparen 3 der Zürcher Kantonalbank | Zürich | ZH | 8.3% |
| FZ | VZ Freizügigkeitsstiftung | Zürich | ZH | 8.3% |
| 3a | VZ Vorsorgestiftung 3a | Zürich | ZH | 8.3% |
| FZ | Zürich Freizügigkeitsstiftung | Zürich | ZH | 8.3% |
| 3a | Zürich Invest Bankstiftung | Zürich | ZH | 8.3% |
| FZ | ABS-2 Freizügigkeitsstiftung der Alternativen Bank Schweiz AG | Olten | SO | 8.6% |
| 3a | ABS-3 Stiftung 3. Säule der Alternativen Bank Schweiz AG | Olten | SO | 8.6% |
| FZ | Freizügigkeitsstiftung der Baloise Bank SoBa | Solothurn | SO | 8.6% |
| 3a | Vorsorgestiftung Invest Sparen 3 der Baloise Bank Soba | Solothurn | SO | 8.6% |
| FZ | FLPC - Fondation de libre passage de la construction | Genève | GE1) | 8.7% |
| FZ | Fondation de libre passage de la Banque Cantonale de Genève | Genève | GE1) | 8.7% |
| 3a | Fondation de prévoyance Epargne 3 de la Banque Cantonale de Genève | Genève | GE1) | 8.7% |
| FZ | Fondation Lemania de libre passage | Genève | GE1) | 8.7% |
| FZ | Fondation Mirabaud de libre passage (2e Pilier) | Genève | GE1) | 8.7% |
| FZ | Fondation Pictet de libre passage (2e Pilier) | Carouge GE | GE1) | 8.7% |
| 3a | Fondation Pictet en faveur de la prévoyance individuelle (3e pilier a) c/o Banque Pictet & Cie SA | Carouge GE | GE1) | 8.7% |
| FZ | Freizügigkeitsstiftung 2. Säule der Neuen Aargauer Bank (NAB-2) | Baden | AG | 9.1% |
| FZ | Freizügigkeitsstiftung der Aargauischen Kantonalbank | Aarau | AG | 9.1% |
| 3a | Vorsorgestiftung 3. Säule der Neuen Aargauer Bank (NAB-3) | Baden | AG | 9.1% |
| 3a | Vorsorgestiftung Sparen 3 der Aargauischen Kantonalbank | Aarau | AG | 9.1% |
| FZ | avenirplus Freizügigkeitsstiftung | Bern | BE | 9.3% |
| FZ | Freizügigkeitsstiftung 2. Säule der Luzerner Kantonalbank | Luzern | LU | 9.3% |
| FZ | Freizügigkeitsstiftung der Berner Kantonalbank AG | Bern | BE | 9.3% |
| FZ | PRIVOR Freizügigkeitsstiftung | Muri bei Bern | BE | 9.3% |
| 3a | PRIVOR Stiftung 3. Säule | Bern | BE | 9.3% |
| 3a | Vorsorgestiftung Sparen 3 der Berner Kantonalbank AG | Bern | BE | 9.3% |
| 3a | Vorsorgestiftung Sparen 3 der Luzerner Kantonalbank | Luzern | LU | 9.3% |
| 3a | Vorsorgestiftung Sparen 3 der Thurgauer Kantonalbank | Weinfelden | TG | 9.3% |
| 3a | Vorsorgestiftung Sparen 3 der Basellandschaftlichen Kantonalbank | Liestal | BL | 9.4% |
| FZ | Fondation de Libre passage de la Banque Cantonale du Jura SA | Porrentruy | JU1) | 9.7% |
| 3a | Fondation de prévoyance Epargne 3 de la Banque Cantonale du Jura | Porrentruy | JU1) | 9.7% |
| 3a | Akanthus 3 Vorsorgestiftung Freie Gemeinschaftsbank | Basel | BS | 10.3% |
| FZ | Freizügigkeitsstiftung 2. Säule Bank Cler AG | Basel | BS | 10.3% |
| FZ | Freizügigkeitsstiftung der Bank CIC (Schweiz) AG | Basel | BS | 10.3% |
| FZ | Freizügigkeitsstiftung der Basler Kantonalbank | Basel | BS | 10.3% |
| FZ | Freizügigkeitsstiftung der UBS AG | Basel | BS | 10.3% |
| FZ | Freizügigkeitsstiftung der WIR Bank | Basel | BS | 10.3% |
| FZ | J. Safra Sarasin Freizügigkeitsstiftung | Basel | BS | 10.3% |
| 3a | J. Safra Sarasin Säule 3a°-Stiftung (ehemals Saravor-Stiftung) c/o Bank Sarasin & Cie. | Basel | BS | 10.3% |
| 3a | PostFinance Vorsorgestiftung 3a | Basel | BS | 10.3% |
| 3a | Stiftung Scobag 3a Direktinvest c/o Scobag Privatbank AG | Basel | BS | 10.3% |
| 3a | Stiftung Sparen 3 der Bank CIC (Schweiz) AG c/o Bank CIC (Schweiz) AG | Basel | BS | 10.3% |
| FZ | Swisscanto Freizügigkeitsstiftung der Kantonalbanken | Basel | BS | 10.3% |
| 3a | Terzo Vorsorgestiftung der WIR Bank c/o WIR Bank | Basel | BS | 10.3% |
| 3a | Vorsorgestiftung 3. Säule Bank Cler AG c/o Bank Cler AG | Basel | BS | 10.3% |
| 3a | Vorsorgestiftung Sparen 3 der Basler Kantonalbank | Basel | BS | 10.3% |
| 3a | Fondation de prévoyance Epargne 3 de la Banque Cantonale Neuchâteloise | Neuchâtel | NE1) | 11.1% |
| 3a | Vorsorgestiftung Sparen 3 der Glarner Kantonalbank | Glarus | GL | 12.3% |
| FZ | Fondation de libre passage de la Banque Cantonale du Valais | Sion | VS | 12.6% |
| 3a | Fondation Epargne 3 Banque Cantonale du Valais | Sion | VS | 12.6% |
| FZ | Fondation de libre passage de la Banque Cantonale Vaudoise | Lausanne | VD1) | 13.2% |
| 3a | Fondation de prévoyance Epargne 3 de la Banque Cantonale Vaudoise | Lausanne | VD1) | 13.2% |
| 3a | Fondation Swissquote 3ème Pilier c/o Swissquote Bank SA | Gland | VD1) | 13.2% |
| 3a | Fondation de prévoyance Epargne 3 de la Banque de l'Etat de Fribourg | Fribourg | FR | 14.3% |
| FZ | Freizügigkeitsstiftung der Graubündner Kantonalbank | Chur | GR | 14.3% |
| 3a | Vorsorgestiftung Sparen 3 der Graubündner Kantonalbank | Chur | GR | 14.3% |
1) Quelle der maximalen Steuersätze dieser Kantone basiert auf einer Publikation des Bundes. Drei Vorsorgestiftung mit Sitz im Kanton Tessin sind in der Tabelle des Bundes nicht aufgeführt, da für das Tessin die Berechnung der Quellensteuer fehlt.
Was ist eine Quellensteuer und wann kommt Sie zur Anwendung?
Die Quellensteuer kommt dann zur Anwendung, wenn Sie beim Kapitalbezug von Vorsorgegelder der zweiten oder dritten Säule im Ausland wohnen (keinen Wohnsitz oder Aufenthalt in der Schweiz).
Dann hat die Schweiz keinen direkten Zugriff auf Sie und erhebt deshalb die Kapitalbezugssteuer an der Quelle, das heisst bei Ihrer Vorsorgeeinrichtung. Die Vorsorgeeinrichtung muss die Quellensteuer dem Vorsorgeguthaben abziehen und dem Staat abliefern. Sie erhalten den Nettobetrag ausbezahlt.
Wie können Sie von der tiefen Quellensteuer profitieren?
Wie Sie der Vergleichstabelle entnehmen können, lohnt es sich also, eine Vorsorgestiftung mit Sitz im Kanton Schwyz zu wählen. Insbesondere dann, wenn Sie die Idee vom Auswandern pflegen. Vielleicht spielen Sie auch mit dem Gedanken, Ihre Vorsorgegelder noch kurz vor dem Bezug ins Ausland in eine Stiftung im Kanton Schwyz zu transferieren. Dadurch profitieren Sie zwar von tiefen Quellensteuern, bezahlen bei den meisten Anbietern jedoch eine hohe Gebühr. Der Grund liegt darin, dass es für die meisten Stiftungen eine zeitaufwändige und risikobehaftete Abwicklung ist. Deshalb wird dieser Service nicht aktiv beworben.
Auch finpension bietet diesen Service vorwiegend für bestehende Kunden an und verlangt wesentlich höhere Gebühren, wenn die Stiftung ausschließlich zur Abwicklung der Auszahlung ins Ausland genutzt wird. Es gibt jedoch alternative Anbieter wie z.B. die Liberty Vorsorge. Sie bietet genau dafür einen Emigrationsservice an, um beim Bezug mit Wohnsitz im Ausland von der niedrigen Quellensteuer im Kanton Schwyz zu profitieren.
Kann die Quellensteuer zurückgefordert werden?
Die Quellensteuer kann zurückgefordert werden, sofern ein Doppelbesteuerungsabkommen mit dem Land besteht, in welchem Sie (neu) wohnen.
Das Steueramt des Kantons Zürich hat eine Liste publiziert, die zeigt, in welchem Land die Quellensteuer zurückgefordert werden kann (vgl. Seite 6 ff. des Merkblatts des kantonalen Steueramtes über die Quellenbesteuerung privatrechtlicher Vorsorgeleistungen an Personen ohne Wohnsitz oder Aufenthalt in der Schweiz).
Eine Rückforderung ist aber nur möglich, wenn Sie den Kapitalbezug den Steuerbehörden in Ihrer neuen Heimat offenlegen.