Il existe 100 fondations de prévoyance en Suisse, 51 fondations du 3ème pilier (3a) et 49 fondations de libre passage (LP). 13 de ces fondations de prévoyance ont leur siège dans le canton de Schwyz. La raison : Schwyz a le taux d’imposition à la source sur les prestations en capital de prévoyance le plus bas de Suisse. Il s’élève à un maximum* de 4,8 % et comprend les impôts cantonaux et communaux ainsi que l’impôt fédéral. Vous trouverez de plus amples informations sur la retenue à la source dans le tableau comparatif suivant.

* L’impôt fédéral sur le retrait des prestations de prévoyance à la source est progressif. Différents modèles sont utilisés dans les cantons.

Taux maximal de la retenue à la source (fédéral, cantonal et communal ensemble)

ObjetFondationSiègeCanton Taux
d'imposition max.
FZElite Fondation de libre passage (Elite Freizügigkeitsstiftung)SchwyzSZ4.8%
FZFreizügigkeitsstiftung der PFS Pension Fund Services AGMorschachSZ4.8%
FZFreizügigkeitsstiftung der Schwyzer KantonalbankSchwyzSZ4.8%
FZFreizügigkeitsstiftung IndependentSchwyzSZ4.8%
FZFreizügigkeitsstiftung PensFreeSchwyzSZ4.8%
3aLiberty 3a Vorsorgestiftung c/o Liberty Vorsorge AGSchwyzSZ4.8%
FZLiberty FreizügigkeitsstiftungSchwyzSZ4.8%
FZLiberty Twin FreizügigkeitsstiftungSchwyzSZ4.8%
FZTellco FreizügigkeitsstiftungSchwyzSZ4.8%
FZUnabhängige Freizügigkeitsstiftung SchwyzSchwyzSZ4.8%
FZvaluepension - FreizügigkeitsstiftungSchwyzSZ4.8%
3aVorsorgestiftung PENS3a c/o CONVISA AGSchwyzSZ4.8%
3aVorsorgestiftung Sparen 3 der Schwyzer KantonalbankSchwyzSZ4.8%
3aVorsorgestiftung Sparen 3 der Urner KantonalbankAltdorfUR6.4%
3aVorsorgestiftung Sparen 3 der Schaffhauser KantonalbankSchaffhausenSH7.0%
FZFreizügigkeitsstiftung 2. Säule der Nidwaldner KantonalbankStansNW7.3%
FZFreizügigkeitsstiftung der ZentralschweizZugZG7.3%
FZFreizügigkeitsstiftung der Zuger KantonalbankZugZG7.3%
3aVorsorgestiftung Sparen 3 der Nidwaldner KantonalbankStansNW7.3%
3aVorsorgestiftung Sparen 3 der Zuger KantonalbankZugZG7.3%
FZZugerberg FreizügigkeitsstiftungZugZG7.3%
FZFreizügigkeitsstiftung der Obwaldner KantonalbankSarnenOW7.8%
3aVorsorgestiftung Sparen 3 der Obwaldner KantonalbankSarnenOW7.8%
FZCREDIT SUISSE Freizügigkeitsstiftung 2. SäuleWinterthurZH8.3%
3aCrédit Suisse Privilegia Vorsorgestiftung 3. SäuleZürichZH8.3%
3aFisca Vorsorgestiftung der UBS AGZürichZH8.3%
FZFreizügigkeitsstiftung der Migros BankZürichZH8.3%
FZFreizügigkeitsstiftung der Zürcher KantonalbankZürichZH8.3%
FZFreizügigkeitsstiftung EFGZürichZH8.3%
FZFreizügigkeitsstiftung Swiss LifeZürichZH8.3%
FZRaiffeisen FreizügigkeitsstiftungSt. GallenSG8.3%
3aRaiffeisen VorsorgestiftungSt. GallenSG8.3%
FZRendita FreizügigkeitsstiftungWinterthurZH8.3%
3aRendita Vorsorgestiftung 3aWinterthurZH8.3%
FZUnabhängige Freizügigkeitsstiftung ZürichZürichZH8.3%
3aUnabhängige Vorsorgestiftung 3a Zürich c/o Lienhardt & Partner Privatbank Zürich AGZürichZH8.3%
3aVorsorgestiftung 3° Swiss LifeZürichZH8.3%
3aVorsorgestiftung 3a Swiss LifeZürichZH8.3%
3aVorsorgestiftung der Migros Bank c/o Migros BankZürichZH8.3%
3aVorsorgestiftung Sparen 3 der Appenzell-Innerrhodischen KantonalbankAppenzellAI8.3%
3aVorsorgestiftung Sparen 3 der St. Galler KantonalbankSt. GallenSG8.3%
3aVorsorgestiftung Sparen 3 der Zürcher KantonalbankZürichZH8.3%
FZVZ FreizügigkeitsstiftungZürichZH8.3%
3aVZ Vorsorgestiftung 3aZürichZH8.3%
FZZürich FreizügigkeitsstiftungZürichZH8.3%
3aZürich Invest BankstiftungZürichZH8.3%
FZABS-2 Freizügigkeitsstiftung der Alternativen Bank Schweiz AGOltenSO8.6%
3aABS-3 Stiftung 3. Säule der Alternativen Bank Schweiz AGOltenSO8.6%
FZFreizügigkeitsstiftung der Baloise Bank SoBaSolothurnSO8.6%
3aVorsorgestiftung Invest Sparen 3 der Baloise Bank SobaSolothurnSO8.6%
FZFLPC - Fondation de libre passage de la constructionGenèveGE1)8.7%
FZFondation de libre passage de la Banque Cantonale de GenèveGenèveGE1)8.7%
3aFondation de prévoyance Epargne 3 de la Banque Cantonale de GenèveGenèveGE1)8.7%
FZFondation Lemania de libre passageGenèveGE1)8.7%
FZFondation Mirabaud de libre passage (2e Pilier)GenèveGE1)8.7%
FZFondation Pictet de libre passage (2e Pilier)Carouge GEGE1)8.7%
3aFondation Pictet en faveur de la prévoyance individuelle (3e pilier a) c/o Banque Pictet & Cie SACarouge GEGE1)8.7%
FZavenirplus Freizügigkeitsstiftung BernBE9.3%
FZFreizügigkeitsstiftung 2. Säule der Luzerner KantonalbankLuzernLU9.3%
FZFreizügigkeitsstiftung der Berner Kantonalbank AGBernBE9.3%
FZPRIVOR FreizügigkeitsstiftungMuri bei BernBE9.3%
3aPRIVOR Stiftung 3. SäuleBernBE9.3%
3aVorsorgestiftung Sparen 3 der Berner Kantonalbank AGBernBE9.3%
3aVorsorgestiftung Sparen 3 der Luzerner KantonalbankLuzernLU9.3%
3aVorsorgestiftung Sparen 3 der Thurgauer KantonalbankWeinfeldenTG9.3%
3aVorsorgestiftung Sparen 3 der Basellandschaftlichen KantonalbankLiestalBL9.4%
FZFondation de Libre passage de la Banque Cantonale du Jura SAPorrentruyJU1)9.7%
3aFondation de prévoyance Epargne 3 de la Banque Cantonale du JuraPorrentruyJU1)9.7%
3aAkanthus 3 Vorsorgestiftung Freie GemeinschaftsbankBaselBS10.3%
FZFreizügigkeitsstiftung 2. Säule Bank Cler AGBaselBS10.3%
FZFreizügigkeitsstiftung der Bank CIC (Schweiz) AGBaselBS10.3%
FZFreizügigkeitsstiftung der Basler KantonalbankBaselBS10.3%
FZFreizügigkeitsstiftung der UBS AGBaselBS10.3%
FZFreizügigkeitsstiftung der WIR BankBaselBS10.3%
FZJ. Safra Sarasin FreizügigkeitsstiftungBaselBS10.3%
3aJ. Safra Sarasin Säule 3a°-Stiftung (ehemals Saravor-Stiftung) c/o Bank Sarasin & Cie.BaselBS10.3%
3aPostFinance Vorsorgestiftung 3aBaselBS10.3%
3aStiftung Scobag 3a Direktinvest c/o Scobag Privatbank AGBaselBS10.3%
3aStiftung Sparen 3 der Bank CIC (Schweiz) AG c/o Bank CIC (Schweiz) AGBaselBS10.3%
FZSwisscanto Freizügigkeitsstiftung der Kantonalbanken BaselBS10.3%
3aTerzo Vorsorgestiftung der WIR Bank c/o WIR BankBaselBS10.3%
3aVorsorgestiftung 3. Säule Bank Cler AG c/o Bank Cler AGBaselBS10.3%
3aVorsorgestiftung Sparen 3 der Basler KantonalbankBaselBS10.3%
3aFondation de prévoyance Epargne 3 de la Banque Cantonale NeuchâteloiseNeuchâtelNE1)11.1%
FZFreizügigkeitsstiftung 2. Säule der Neuen Aargauer Bank (NAB-2)BadenAG11.4%
FZFreizügigkeitsstiftung der Aargauischen KantonalbankAarauAG11.4%
3aVorsorgestiftung 3. Säule der Neuen Aargauer Bank (NAB-3)BadenAG11.4%
3aVorsorgestiftung Sparen 3 der Aargauischen KantonalbankAarauAG11.4%
3aVorsorgestiftung Sparen 3 der Glarner KantonalbankGlarusGL12.3%
FZFondation de libre passage de la Banque Cantonale du ValaisSionVS12.6%
3aFondation Epargne 3 Banque Cantonale du ValaisSionVS12.6%
FZFondation de libre passage de la Banque Cantonale VaudoiseLausanneVD1)13.2%
3aFondation de prévoyance Epargne 3 de la Banque Cantonale VaudoiseLausanneVD1)13.2%
3aFondation Swissquote 3ème Pilier c/o Swissquote Bank SAGlandVD1)13.2%
3aFondation de prévoyance Epargne 3 de la Banque de l'Etat de FribourgFribourgFR14.3%
FZFreizügigkeitsstiftung der Graubündner KantonalbankChurGR14.3%
3aVorsorgestiftung Sparen 3 der Graubündner KantonalbankChurGR14.3%
1) Source des taux d’imposition maximaux de ces cantons sur la base d’une publication de la Confédération. Trois fondations de prévoyance domiciliées dans le canton du Tessin ne figurent pas dans le tableau car le calcul de l’impôt à la source est manquant pour le Tessin.

Qu’est-ce que la retenue à la source et quand s’applique-t-elle ?

La retenue à la source est applicable si vous résidez à l’étranger lorsque vous prélevez des avoirs de prévoyance du 2ème ou du 3ème pilier. Dans ce cas de figure, l’administration fiscale suisse ne peut vous taxer comme un contribuable résident et doit donc prélever à la source l’impôt sur les prestations en capital, c’est-à-dire directement auprès de votre institution de prévoyance. L’institution de prévoyance doit déduire la retenue à la source des actifs de retraite et la verser à l’administration fiscale. Vous recevrez donc un montant net.

L’institution de prévoyance reçoit une commission dite de souscription pour le prélèvement de la retenue à la source. Dans le canton de Schwyz, cette commission représente 2 % de la retenue à la source. Exemple de calcul : Supposons que le versement en capital se monte à 1 million de francs, vous payez alors 48’000 francs d’impôt à la source. La caisse de prévoyance en reçoit 960 francs au titre de commission de souscription.

La retenue à la source peut-elle être récupérée ?

La retenue à la source peut être récupérée si une convention de double imposition existe avec le pays dans lequel vous résidez (nouvellement). L’administration fiscale du canton de Zurich a publié une liste indiquant le pays dans lequel la retenue à la source peut être récupéré (voir page 6 et suivantes de la fiche d’information de l’administration fiscale cantonale sur la retenue à la source sur les prestations de prévoyance de droit privé pour les personnes non domiciliées ou résidant en Suisse). Toutefois, une récupération n’est possible que si vous déclarez le versement en capital aux autorités fiscales de votre nouveau pays de résidence.