Comparaison de la retenue à la source sur les prestations en capital des régimes de retraite

Il exi­ste 100 fon­da­ti­ons de pré­voyan­ce en Suis­se, 51 fon­da­ti­ons du 3ème pilier (3a) et 49 fon­da­ti­ons de libre pas­sa­ge (LP). 13 de ces fon­da­ti­ons de pré­voyan­ce ont leur siè­ge dans le can­ton de Schwyz. La rai­son : Schwyz a le taux d’im­po­si­ti­on à la source sur les pre­sta­ti­ons en capi­tal de pré­voyan­ce le plus bas de Suis­se. Il s’é­lè­ve à un maxi­mum* de 4,8 % et com­prend les impôts can­to­n­aux et com­mu­naux ain­si que l’im­pôt fédé­ral. Vous trou­ve­r­ez de plus amp­les infor­ma­ti­ons sur la rete­nue à la source dans le tableau com­pa­ra­tif sui­vant.

* L’im­pôt fédé­ral sur le retrait des pre­sta­ti­ons de pré­voyan­ce à la source est pro­gres­sif. Dif­férents modè­les sont uti­li­sés dans les can­tons.

Taux maximal de la retenue à la source (fédéral, cantonal et communal ensemble)

ObjetFon­da­ti­onSiè­geCan­ton Taux
d’im­po­si­ti­on max.
FZEli­te Fon­da­ti­on de libre pas­sa­ge (Eli­te Frei­zü­gig­keits­stif­tung)SchwyzSZ4.8%
FZFrei­zü­gig­keits­stif­tung der PFS Pen­si­on Fund Ser­vices AGMor­schachSZ4.8%
FZFrei­zü­gig­keits­stif­tung der Schwy­zer Kan­to­nal­bankSchwyzSZ4.8%
FZFrei­zü­gig­keits­stif­tung Inde­pen­dentSchwyzSZ4.8%
FZFrei­zü­gig­keits­stif­tung PensFreeSchwyzSZ4.8%
3aLiber­ty 3a Vor­sor­ge­stif­tung c/o Liber­ty Vor­sor­ge AGSchwyzSZ4.8%
FZLiber­ty Frei­zü­gig­keits­stif­tungSchwyzSZ4.8%
FZLiber­ty Twin Frei­zü­gig­keits­stif­tungSchwyzSZ4.8%
FZTell­co Frei­zü­gig­keits­stif­tungSchwyzSZ4.8%
FZUnab­hän­gi­ge Frei­zü­gig­keits­stif­tung SchwyzSchwyzSZ4.8%
FZvalue­pen­si­on — Frei­zü­gig­keits­stif­tungSchwyzSZ4.8%
3aVor­sor­ge­stif­tung PENS3a c/o CONVISA AGSchwyzSZ4.8%
3aVor­sor­ge­stif­tung Spa­ren 3 der Schwy­zer Kan­to­nal­bankSchwyzSZ4.8%
3aVor­sor­ge­stif­tung Spa­ren 3 der Urner Kan­to­nal­bankAlt­dorfUR6.4%
3aVor­sor­ge­stif­tung Spa­ren 3 der Schaff­hau­ser Kan­to­nal­bankSchaff­hau­senSH7.0%
FZFrei­zü­gig­keits­stif­tung 2. Säu­le der Nid­wald­ner Kan­to­nal­bankStansNW7.3%
FZFrei­zü­gig­keits­stif­tung der Zen­tral­schweizZugZG7.3%
FZFrei­zü­gig­keits­stif­tung der Zuger Kan­to­nal­bankZugZG7.3%
3aVor­sor­ge­stif­tung Spa­ren 3 der Nid­wald­ner Kan­to­nal­bankStansNW7.3%
3aVor­sor­ge­stif­tung Spa­ren 3 der Zuger Kan­to­nal­bankZugZG7.3%
FZZuger­berg Frei­zü­gig­keits­stif­tungZugZG7.3%
FZFrei­zü­gig­keits­stif­tung der Obwald­ner Kan­to­nal­bankSar­nenOW7.8%
3aVor­sor­ge­stif­tung Spa­ren 3 der Obwald­ner Kan­to­nal­bankSar­nenOW7.8%
FZCREDIT SUISSE Frei­zü­gig­keits­stif­tung 2. Säu­leWin­ter­thurZH8.3%
3aCré­dit Suis­se Pri­vi­le­gia Vor­sor­ge­stif­tung 3. Säu­leZürichZH8.3%
3aFis­ca Vor­sor­ge­stif­tung der UBS AGZürichZH8.3%
FZFrei­zü­gig­keits­stif­tung der Migros BankZürichZH8.3%
FZFrei­zü­gig­keits­stif­tung der Zür­cher Kan­to­nal­bankZürichZH8.3%
FZFrei­zü­gig­keits­stif­tung EFGZürichZH8.3%
FZFrei­zü­gig­keits­stif­tung Swiss LifeZürichZH8.3%
FZRaiff­ei­sen Frei­zü­gig­keits­stif­tungSt. Gal­lenSG8.3%
3aRaiff­ei­sen Vor­sor­ge­stif­tungSt. Gal­lenSG8.3%
FZRen­dita Frei­zü­gig­keits­stif­tungWin­ter­thurZH8.3%
3aRen­dita Vor­sor­ge­stif­tung 3aWin­ter­thurZH8.3%
FZUnab­hän­gi­ge Frei­zü­gig­keits­stif­tung ZürichZürichZH8.3%
3aUnab­hän­gi­ge Vor­sor­ge­stif­tung 3a Zürich c/o Lien­hardt & Part­ner Pri­vat­bank Zürich AGZürichZH8.3%
3aVor­sor­ge­stif­tung 3° Swiss LifeZürichZH8.3%
3aVor­sor­ge­stif­tung 3a Swiss LifeZürichZH8.3%
3aVor­sor­ge­stif­tung der Migros Bank c/o Migros BankZürichZH8.3%
3aVor­sor­ge­stif­tung Spa­ren 3 der Appen­zell-Inner­rho­di­schen Kan­to­nal­bankAppen­zellAI8.3%
3aVor­sor­ge­stif­tung Spa­ren 3 der St. Gal­ler Kan­to­nal­bankSt. Gal­lenSG8.3%
3aVor­sor­ge­stif­tung Spa­ren 3 der Zür­cher Kan­to­nal­bankZürichZH8.3%
FZVZ Frei­zü­gig­keits­stif­tungZürichZH8.3%
3aVZ Vor­sor­ge­stif­tung 3aZürichZH8.3%
FZZürich Frei­zü­gig­keits­stif­tungZürichZH8.3%
3aZürich Invest Bank­stif­tungZürichZH8.3%
FZABS‑2 Frei­zü­gig­keits­stif­tung der Alter­na­ti­ven Bank Schweiz AGOltenSO8.6%
3aABS‑3 Stif­tung 3. Säu­le der Alter­na­ti­ven Bank Schweiz AGOltenSO8.6%
FZFrei­zü­gig­keits­stif­tung der Baloi­se Bank SoBaSolo­thurnSO8.6%
3aVor­sor­ge­stif­tung Invest Spa­ren 3 der Baloi­se Bank SobaSolo­thurnSO8.6%
FZFLPC — Fon­da­ti­on de libre pas­sa­ge de la con­struc­tionGenè­veGE1)8.7%
FZFon­da­ti­on de libre pas­sa­ge de la Ban­que Can­to­na­le de Genè­veGenè­veGE1)8.7%
3aFon­da­ti­on de pré­voyan­ce Eparg­ne 3 de la Ban­que Can­to­na­le de Genè­veGenè­veGE1)8.7%
FZFon­da­ti­on Lema­nia de libre pas­sa­geGenè­veGE1)8.7%
FZFon­da­ti­on Mira­b­aud de libre pas­sa­ge (2e Pilier)Genè­veGE1)8.7%
FZFon­da­ti­on Pic­tet de libre pas­sa­ge (2e Pilier)Carouge GEGE1)8.7%
3aFon­da­ti­on Pic­tet en faveur de la pré­voyan­ce indi­vi­du­el­le (3e pilier a) c/o Ban­que Pic­tet & Cie SACarouge GEGE1)8.7%
FZave­nirplus Frei­zü­gig­keits­stif­tung BernBE9.3%
FZFrei­zü­gig­keits­stif­tung 2. Säu­le der Luzer­ner Kan­to­nal­bankLuzernLU9.3%
FZFrei­zü­gig­keits­stif­tung der Ber­ner Kan­to­nal­bank AGBernBE9.3%
FZPRIVOR Frei­zü­gig­keits­stif­tungMuri bei BernBE9.3%
3aPRIVOR Stif­tung 3. Säu­leBernBE9.3%
3aVor­sor­ge­stif­tung Spa­ren 3 der Ber­ner Kan­to­nal­bank AGBernBE9.3%
3aVor­sor­ge­stif­tung Spa­ren 3 der Luzer­ner Kan­to­nal­bankLuzernLU9.3%
3aVor­sor­ge­stif­tung Spa­ren 3 der Thur­gau­er Kan­to­nal­bankWein­fel­denTG9.3%
3aVor­sor­ge­stif­tung Spa­ren 3 der Basel­land­schaft­li­chen Kan­to­nal­bankLies­talBL9.4%
FZFon­da­ti­on de Libre pas­sa­ge de la Ban­que Can­to­na­le du Jura SAPor­ren­truyJU1)9.7%
3aFon­da­ti­on de pré­voyan­ce Eparg­ne 3 de la Ban­que Can­to­na­le du JuraPor­ren­truyJU1)9.7%
3aAkan­thus 3 Vor­sor­ge­stif­tung Freie Gemein­schafts­bankBaselBS10.3%
FZFrei­zü­gig­keits­stif­tung 2. Säu­le Bank Cler AGBaselBS10.3%
FZFrei­zü­gig­keits­stif­tung der Bank CIC (Schweiz) AGBaselBS10.3%
FZFrei­zü­gig­keits­stif­tung der Bas­ler Kan­to­nal­bankBaselBS10.3%
FZFrei­zü­gig­keits­stif­tung der UBS AGBaselBS10.3%
FZFrei­zü­gig­keits­stif­tung der WIR BankBaselBS10.3%
FZJ. Safra Sara­sin Frei­zü­gig­keits­stif­tungBaselBS10.3%
3aJ. Safra Sara­sin Säu­le 3a°-Stiftung (ehe­mals Sara­vor-Stif­tung) c/o Bank Sara­sin & Cie.BaselBS10.3%
3aPost­Fi­nan­ce Vor­sor­ge­stif­tung 3aBaselBS10.3%
3aStif­tung Sco­bag 3a Direkt­in­vest c/o Sco­bag Pri­vat­bank AGBaselBS10.3%
3aStif­tung Spa­ren 3 der Bank CIC (Schweiz) AG c/o Bank CIC (Schweiz) AGBaselBS10.3%
FZSwis­scan­to Frei­zü­gig­keits­stif­tung der Kan­to­nal­ban­ken BaselBS10.3%
3aTer­zo Vor­sor­ge­stif­tung der WIR Bank c/o WIR BankBaselBS10.3%
3aVor­sor­ge­stif­tung 3. Säu­le Bank Cler AG c/o Bank Cler AGBaselBS10.3%
3aVor­sor­ge­stif­tung Spa­ren 3 der Bas­ler Kan­to­nal­bankBaselBS10.3%
3aFon­da­ti­on de pré­voyan­ce Eparg­ne 3 de la Ban­que Can­to­na­le Neu­châ­te­loi­seNeu­châ­telNE1)11.1%
FZFrei­zü­gig­keits­stif­tung 2. Säu­le der Neu­en Aar­gau­er Bank (NAB‑2)BadenAG11.4%
FZFrei­zü­gig­keits­stif­tung der Aar­gaui­schen Kan­to­nal­bankAar­auAG11.4%
3aVor­sor­ge­stif­tung 3. Säu­le der Neu­en Aar­gau­er Bank (NAB‑3)BadenAG11.4%
3aVor­sor­ge­stif­tung Spa­ren 3 der Aar­gaui­schen Kan­to­nal­bankAar­auAG11.4%
3aVor­sor­ge­stif­tung Spa­ren 3 der Glar­ner Kan­to­nal­bankGla­rusGL12.3%
FZFon­da­ti­on de libre pas­sa­ge de la Ban­que Can­to­na­le du ValaisSionVS12.6%
3aFon­da­ti­on Eparg­ne 3 Ban­que Can­to­na­le du ValaisSionVS12.6%
FZFon­da­ti­on de libre pas­sa­ge de la Ban­que Can­to­na­le Vau­doi­seLau­sanneVD1)13.2%
3aFon­da­ti­on de pré­voyan­ce Eparg­ne 3 de la Ban­que Can­to­na­le Vau­doi­seLau­sanneVD1)13.2%
3aFon­da­ti­on Swiss­quo­te 3ème Pilier c/o Swiss­quo­te Bank SAGlandVD1)13.2%
3aFon­da­ti­on de pré­voyan­ce Eparg­ne 3 de la Ban­que de l’E­tat de Fri­bourgFri­bourgFR14.3%
FZFrei­zü­gig­keits­stif­tung der Grau­bünd­ner Kan­to­nal­bankChurGR14.3%
3aVor­sor­ge­stif­tung Spa­ren 3 der Grau­bünd­ner Kan­to­nal­bankChurGR14.3%
1) Source des taux d’im­po­si­ti­on maxi­maux de ces can­tons sur la base d’u­ne publi­ca­ti­on de la Con­fé­dé­ra­ti­on. Trois fon­da­ti­ons de pré­voyan­ce domic­i­liées dans le can­ton du Tes­sin ne figu­rent pas dans le tableau car le cal­cul de l’im­pôt à la source est man­quant pour le Tes­sin.

Qu’est-ce que la retenue à la source et quand s’applique-t-elle ?

La rete­nue à la source est app­li­ca­ble si vous rési­dez à l’étranger lorsque vous pré­le­vez des avoirs de pré­voyan­ce du 2ème ou du 3ème pilier. Dans ce cas de figu­re, l’administration fis­ca­le suis­se ne peut vous taxer com­me un con­tri­bu­able rési­dent et doit donc pré­le­ver à la source l’im­pôt sur les pre­sta­ti­ons en capi­tal, c’est-à-dire direc­te­ment auprès de vot­re insti­tu­ti­on de pré­voyan­ce. L’institution de pré­voyan­ce doit dédu­i­re la rete­nue à la source des actifs de retrai­te et la ver­ser à l’administration fis­ca­le. Vous rece­v­rez donc un mon­tant net.

L’institution de pré­voyan­ce reço­it une com­mis­si­on dite de sou­scrip­ti­on pour le pré­lè­ve­ment de la rete­nue à la source. Dans le can­ton de Schwyz, cet­te com­mis­si­on repré­sen­te 2 % de la rete­nue à la source. Exemp­le de cal­cul : Sup­po­sons que le ver­se­ment en capi­tal se mon­te à 1 mil­li­on de francs, vous pay­ez alors 48’000 francs d’impôt à la source. La cais­se de pré­voyan­ce en reço­it 960 francs au tit­re de com­mis­si­on de sou­scrip­ti­on.

La retenue à la source peut-elle être récupérée ?

La rete­nue à la source peut être récu­p­é­rée si une con­ven­ti­on de dou­ble impo­si­ti­on exi­ste avec le pays dans lequel vous rési­dez (nou­vel­lement). L’ad­mi­ni­stra­ti­on fis­ca­le du can­ton de Zurich a publié une liste indi­quant le pays dans lequel la rete­nue à la source peut être récu­p­é­ré (voir page 6 et sui­v­an­tes de la fiche d’in­for­ma­ti­on de l’ad­mi­ni­stra­ti­on fis­ca­le can­to­na­le sur la rete­nue à la source sur les pre­sta­ti­ons de pré­voyan­ce de droit pri­vé pour les per­son­nes non domic­i­liées ou rési­dant en Suis­se). Tou­te­fois, une récu­p­é­ra­ti­on n’est pos­si­ble que si vous décla­rez le ver­se­ment en capi­tal aux auto­ri­tés fis­ca­les de vot­re nou­veau pays de rési­dence.