Tous les cinq ans, vous pouvez effectuer un retrait anticipé de votre pilier 3a dans le cadre de l’accession à la propriété. L’opportunité de rembourser régulièrement son prêt hypothécaire avec le pilier 3a dépend principalement de deux facteurs :
- Les fonds 3a sont-ils investis en actions ?
- Quelle est la progression de l’impôt sur les prestations en capital dans votre lieu de résidence ?
Si les actifs 3a sont investis en actions
Si vous avez investi les fonds 3a dans des actions, vous pouvez avoir l’espoir justifié qu’à long terme, vous obtiendrez un rendement supérieur à celui que vous payez en intérêts hypothécaires. C’est pourquoi il n’est pas utile de rembourser l’hypothèque si vous avez investi le 3ème pilier.
Si vous avez investi le pilier 3a, vous bénéficierez d’autres avantages. Par exemple, les rendements des titres ne sont pas imposés comme un revenu et l’avoir 3a ne doit pas non plus être déclaré comme un actif. Si vous avez investi votre pilier 3a, il n’est peut-être pas judicieux de liquider les titres afin de les utiliser pour rembourser votre prêt hypothécaire.
Si vous n’avez pas investi votre pilier 3a, alors les choses sont différentes. Comme il n’y a pratiquement plus d’intérêts sur les comptes 3a, l’amortissement de l’hypothèque est intéressant. Vous pouvez l’utiliser pour réduire la charge des intérêts sur le prêt hypothécaire.
Quelle est la progression de l’impôt sur les prestations en capital dans votre lieu de résidence ?
Une raison pour laquelle il est recommandé de retirer régulièrement le pilier 3a afin de rembourser l’hypothèque est la progression de l’impôt sur les prestations en capital.
Chaque fois que vous retirez de l’argent de votre prévoyance sous forme de capital, vous payez un impôt. Cet impôt est progressif, mais pas dans la même mesure dans tous les cantons. Si la progression fiscale est élevée, c’est-à-dire si vous payez nettement moins d’impôts en pourcentage pour un petit retrait en capital que pour un gros, il peut être intéressant d’effectuer des retraits réguliers dans le pilier 3a. Vous pouvez “casser” la progression avec plusieurs petits retraits.
Le tableau suivant montre combien de fois plus d’impôts (en %) vous payez pour un retrait en capital de 250 000 CHF par rapport à un retrait en capital de 50 000 CHF.
| Canton | CHF 50’000 | CHF 250’000 | x fois les taxes avec un retrait de capital élevé* |
| SZ, Schwyz | 1.40% | 6.30% | 4.50 |
| ZG, Zug | 1.80% | 5.00% | 2.78 |
| SH, Schaffhausen | 2.40% | 5.50% | 2.29 |
| FR, Fribourg | 4.10% | 9.20% | 2.24 |
| BS, Basel | 3.70% | 8.30% | 2.24 |
| GE, Genève | 3.00% | 6.70% | 2.23 |
| AG, Aarau | 3.30% | 7.30% | 2.21 |
| SO, Solothurn | 3.60% | 7.00% | 1.94 |
| VD, Lausanne | 5.60% | 10.80% | 1.93 |
| AI, Appenzell | 2.50% | 4.80% | 1.92 |
| BE, Bern | 3.60% | 6.70% | 1.86 |
| LU, Luzern | 4.10% | 7.40% | 1.80 |
| NW, Stans | 4.30% | 7.20% | 1.67 |
| NE, Neuchâtel | 4.90% | 8.20% | 1.67 |
| JU, Delémont | 5.40% | 8.70% | 1.61 |
| VS, Sion | 4.40% | 6.40% | 1.45 |
| BL, Liestal | 3.50% | 4.90% | 1.40 |
| GR, Chur | 3.90% | 5.40% | 1.38 |
| UR, Altdorf | 3.90% | 5.30% | 1.36 |
| TI, Bellinzona | 4.00% | 5.40% | 1.35 |
| ZH, Zürich | 4.60% | 6.00% | 1.30 |
| OW, Sarnen | 5.20% | 6.70% | 1.29 |
| GL, Glarus | 4.90% | 6.30% | 1.29 |
| SG, St. Gallen | 5.80% | 7.20% | 1.24 |
| TG, Frauenfeld | 6.40% | 7.90% | 1.23 |
| AR, Herisau | 7.60% | 9.00% | 1.18 |
Une alternative à la rupture de la progression fiscale par un amortissement régulier est le retrait échelonné.