Einzahlung in die Säule 3a können von den Steuern abgezogen werden, das wissen viele. Doch gerade so bedeutend sind andere Steuervorteile, die vielen nicht bekannt sind. In diesem Beitrag über die Steuervorteile der Säule 3a gehen wir auch auf diese weiteren Steuervorteile ein.
Die Steuervorteile gelten gleichermassen für freiwillige Einkäufe in die Pensionskasse.
- Abzug vom steuerbaren Einkommen
- Keine Vermögenssteuer auf Vorsorgevermögen
- Keine Einkommenssteuer auf Zinsen und Dividenden
1. Abzug vom steuerbaren Einkommen
Einzahlungen in die Säule 3a können in der Steuererklärung vom steuerbaren Einkommen abgezogen werden. Das Einkommen, das man versteuern muss, wird durch die Abzüge reduziert.
Wie viel Steuern man mit einer Einzahlung in die Säule 3a sparen kann, hängt von zwei Faktoren ab:
- Wie viel man verdient: Je höher Ihr Einkommen ist, umso mehr lohnt es sich, wenn Sie in die Vorsorge einbezahlen. Das liegt daran, weil die Einkommenssteuer progressiv ist. Man muss mit zunehmendem Einkommen einen höheren Anteil an den Staat abgeben und kann im Umkehrschluss auch mehr sparen, wenn man durch die Einzahlung in die Vorsorge das Einkommen reduziert.
- Wo man wohnt: Der zweite Faktor, der das Potenzial der Steuerersparnis bestimmt, ist der Wohnort. Wohnt man an einem steuergünstigen Ort, dann ist die Steuerersparnis tiefer als an einem Ort mit hohen Steuern. Logisch, oder?
Bis zu 48 % Steuerersparnis auf dem Maximalbetrag von 7’056 Franken
Die folgende Tabelle zeigt die Steuerersparnis in den Kantonshauptorten im Verhältnis zur maximal erlaubten Einzahlung von 7’056 Franken (2024). Die Steuerersparnis auf dem Einzahlungsbetrag bewegt sich zwischen 10 bis 48 Prozent.
| Steuerbares Einkommen in CHF | 50'000 | 75'000 | 100'000 | 150'000 | 200'000 | 250'000 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| AG | Aarau | 21% | 24% | 28% | 34% | 37% | 37% |
| AI | Appenzell | 17% | 18% | 21% | 25% | 27% | 26% |
| AR | Herisau | 22% | 25% | 29% | 34% | 37% | 37% |
| BE | Bern | 24% | 27% | 33% | 39% | 43% | 43% |
| BL | Liestal | 26% | 30% | 35% | 41% | 43% | 44% |
| BS | Basel | 25% | 26% | 29% | 34% | 36% | 43% |
| FR | Fribourg | 26% | 30% | 33% | 42% | 44% | 38% |
| GE | Genève | 31% | 32% | 36% | 42% | 46% | 46% |
| GL | Glarus | 19% | 22% | 25% | 31% | 35% | 35% |
| GR | Chur | 24% | 25% | 28% | 34% | 36% | 36% |
| JU | Delémont | 24% | 28% | 34% | 39% | 41% | 42% |
| LU | Luzern | 21% | 21% | 25% | 30% | 34% | 34% |
| NE | Neuchâtel | 28% | 31% | 36% | 43% | 46% | 41% |
| NW | Stans | 18% | 19% | 22% | 28% | 27% | 27% |
| OW | Sarnen | 17% | 17% | 20% | 25% | 27% | 27% |
| SG | St. Gallen | 24% | 29% | 32% | 37% | 39% | 39% |
| SH | Schaffhausen | 20% | 24% | 28% | 35% | 37% | 33% |
| SO | Solothurn | 25% | 27% | 31% | 37% | 39% | 39% |
| SZ | Schwyz | 15% | 17% | 20% | 25% | 27% | 30% |
| TG | Frauenfeld | 22% | 22% | 27% | 31% | 35% | 35% |
| TI | Bellinzona | 23% | 26% | 31% | 36% | 39% | 41% |
| UR | Altdorf | 18% | 18% | 22% | 26% | 28% | 28% |
| VD | Lausanne | 24% | 28% | 35% | 42% | 46% | 48% |
| VS | Sion | 21% | 27% | 36% | 44% | 39% | 39% |
| ZG | Zug | 10% | 17% | 23% | 23% | 25% | 25% |
| ZH | Zürich | 18% | 22% | 27% | 36% | 41% | 41% |
Annahme: Ledig, reformiert, ohne Kinder (Quelle: Eidgenössische Steuerverwaltung)
Im Vergleich berücksichtigt wurden sowohl die Kantons- und Gemeindesteuern als auch die direkte Bundessteuer.
2. Keine Vermögenssteuer auf Vorsorgevermögen
Doch damit nicht genug. Vorsorgegelder haben einen weiteren Vorteil. Sie müssen in der Steuererklärung nicht deklariert werden. Deshalb werden sie nicht zum steuerbaren Vermögen hinzugezählt.
Bei einer durchschnittlichen Vermögenssteuer in der Schweiz von 0.5 % macht die Ersparnis über 30 Jahre satte 14 Prozent aus.
| Jahr | Vermögensentwicklung in der Vorsorge | Vermögensentwicklung im freien Vermögen | Vorteil Vorsorge |
| 1 | 100’000 | 100’000 | |
| 2 | 100’000 | 99’500 | +500 |
| 3 | 100’000 | 99’003 | +998 |
| 4 | 100’000 | 98’507 | +1’493 |
| 5 | 100’000 | 98’015 | 1’985 |
| 6 | 100’000 | 97’525 | +2’475 |
| 7 | 100’000 | 97’037 | +2’963 |
| 8 | 100’000 | 96’552 | +3’448 |
| 9 | 100’000 | 96’069 | +3’931 |
| 10 | 100’000 | 95’589 | +4’411 |
| 11 | 100’000 | 95’111 | +4’889 |
| 12 | 100’000 | 94’635 | +5’365 |
| 13 | 100’000 | 94’162 | +5’838 |
| 14 | 100’000 | 93’691 | +6’309 |
| 15 | 100’000 | 93’223 | +6’777 |
| 16 | 100’000 | 92’757 | +7’243 |
| 17 | 100’000 | 92’293 | +7’707 |
| 18 | 100’000 | 91’832 | +8’168 |
| 19 | 100’000 | 91’372 | +8’628 |
| 20 | 100’000 | 90’916 | +9’084 |
| 21 | 100’000 | 90’461 | +9’539 |
| 22 | 100’000 | 90’009 | +9’991 |
| 23 | 100’000 | 89’559 | +10’441 |
| 24 | 100’000 | 89’111 | +10’889 |
| 25 | 100’000 | 88’665 | +11’335 |
| 26 | 100’000 | 88’222 | +11’778 |
| 27 | 100’000 | 87’781 | +12’219 |
| 28 | 100’000 | 87’342 | +12’658 |
| 29 | 100’000 | 86’905 | +13’095 |
| 30 | 100’000 | 86’471 | +13’529 |
3. Keine Einkommenssteuer auf Dividenden und Zinsen
Weil Vorsorgegelder in der Steuererklärung nicht deklariert werden müssen, sind auch die erzielten Dividenden und Zinsen nicht steuerbar. Sie werden demnach nicht zum steuerbaren Einkommen hinzugerechnet, wie das bei Dividenden und Zinsen im freien Vermögen der Fall ist.
Auch diesen Steuervorteil möchten wir quantifizieren und treffen dabei folgende Annahmen:
- Jährliche Dividenden und Zinserträge von 2 %
- Steuersatz im freien Vermögen von 25 %
Wie Sie sehen, resultiert unter diesen Annahmen ein weiterer bedeutender Vorteil für die Vorsorge von nochmals 24 Prozent.
Dieser Vorteil kommt allerdings nur dann zur vollen Geltung, wenn man in echte Vorsorgefonds investiert, die Quellensteuern auf ausländischen Erträgen zurückfordern.
| Jahr | Vermögensentwicklung in der Vorsorge | Vermögensentwicklung im freien Vermögen | Vorteil Vorsorge |
| 1 | 100’000 | 100’000 | |
| 2 | 102’000 | 101’500 | +500 |
| 3 | 104’040 | 103’023 | +1’018 |
| 4 | 106’121 | 104’568 | +1’553 |
| 5 | 108’243 | 106’136 | +2’107 |
| 6 | 110’408 | 107’728 | +2’680 |
| 7 | 112’616 | 109’344 | +3’272 |
| 8 | 114’869 | 110’984 | +3’884 |
| 9 | 117’166 | 112’649 | +4’517 |
| 10 | 119’509 | 114’339 | +5’170 |
| 11 | 121’899 | 116’054 | +5’845 |
| 12 | 124’337 | 117’795 | +6’543 |
| 13 | 126’824 | 119’562 | +7’262 |
| 14 | 129’361 | 121’355 | +8’005 |
| 15 | 131’948 | 123’176 | +8’772 |
| 16 | 134’587 | 125’023 | +9’564 |
| 17 | 137’279 | 126’899 | +10’380 |
| 18 | 140’024 | 128’802 | +11’222 |
| 19 | 142’825 | 130’734 | +12’091 |
| 20 | 145’681 | 132’695 | +12’986 |
| 21 | 148’595 | 134’686 | +13’909 |
| 22 | 151’567 | 136’706 | +14’861 |
| 23 | 154’598 | 138’756 | +15’842 |
| 24 | 157’690 | 140’838 | +16’852 |
| 25 | 160’844 | 142’950 | +17’893 |
| 26 | 164’061 | 145’095 | +18’966 |
| 27 | 167’342 | 147’271 | +20’071 |
| 28 | 170’689 | 149’480 | +21’209 |
| 29 | 174’102 | 151’722 | +22’380 |
| 30 | 177’584 | 153’998 | +23’586 |
Reduzierte Steuer beim Bezug von Vorsorgegeldern
Erst beim Bezug von Vorsorgegeldern fällt eine Steuer an. Es handelt sich dabei um eine reduzierte Steuer, die weniger hoch ist als die Einkommenssteuer. Mit der Einzahlung spart man also mehr Steuern, als man beim Bezug bezahlen muss.
Auch hierzu ein paar Rechenbeispiele:
Steuervorteil über 10 Jahre:
| Einkommenssteuern | |
| Einzahlung 2023-2032 je CHF 7’056 | gesparte Steuer: CHF 19’250 |
| Bezug 2031 (CHF 70’560) | bezahlte Steuer: CHF 3’358 |
| Total Steuerersparnis | CHF 15’892 |
Steuervorteil über 20 Jahre:
| Einkommenssteuern | |
| Einzahlung 2023-2042 je CHF 7’056 | gesparte Steuer: CHF 38’500 |
| Bezug 2041 (CHF 141’120) | bezahlte Steuer: CHF 7’393 |
| Total Steuerersparnis | CHF 31’107 |
Steuervorteil über 30 Jahre:
| Einkommenssteuern | |
| Einzahlung 2023-2052 je CHF 7’056 | gesparte Steuer: CHF 57’750 |
| Bezug 2051 (CHF 211’680) | bezahlte Steuer: CHF 12’413 |
| Total Steuerersparnis | CHF 45’337 |
Steuervorteil über 40 Jahre:
| Einkommenssteuern | |
| Einzahlung 2023-2062 je CHF 7’056 | gesparte Steuer: CHF 77’000 |
| Bezug 2061 (CHF 282’240) | bezahlte Steuer: CHF 17’467 |
| Total Steuerersparnis | CHF 59’533 |
Annahme: Ledig, reformiert, keine Kinder, Stadt Zürich, CHF 100’000 Einkommen, Bezug nicht im selben Jahr wie die Pensionskasse (Quelle: Eidgenössische Steuerverwaltung)
Mehrere 3a-Konti für einen gestaffelten Bezug
Da die Steuer bei der Auszahlung progressiv ist, lohnt es sich, mehrere 3a-Konti zu äufnen und diese gestaffelt zu beziehen. Dadurch lassen sich die Steuern beim Bezug der 3a-Guthaben nochmals deutlich reduzieren.
Bezug vor der Pensionierung nur in Ausnahmefällen möglich
Geld, das in die Säule 3a einbezahlt wird, bleibt grundsätzlich bis zur Pensionierung gebunden. In den folgenden Situationen kann 3a-Guthaben dennoch bezogen werden, wenn Sie:
- ein Eigenheim bauen oder erwerben,
- sich selbstständig machen (als Einzelfirma ohne GmbH oder AG) oder
- auswandern.
Langer Anlagehorizont will genutzt sein
Da das Geld in der Säule 3a grundsätzlich erst bei der Pensionierung wieder bezogen werden kann, verfügen die meisten 3a-Sparer über einen ausserordentlich langen Anlagehorizont. Ein langer Anlagehorizont ermöglicht eine Wertschriftenlösung mit Aktien. Krisen können ausgesessen werden und temporäre Verluste müssen nicht realisiert werden.
Säule 3b ist nicht steuerlich abzugsfähig
Da und dort begegnet man auch dem Begriff der Säule 3b. Die Säule 3b ist aber nichts anderes als das freie Sparen mit dem freien Vermögen. Auch Versicherungen der Säule 3b sind ganz normale Versicherungen. Sie haben keine Steuervorteile. Entsprechend sind 3b-Vermögen und die Erträge daraus in der Steuererklärung zu deklarieren.
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