Einzahlungen in die Säule 3a können von den Steuern abgezogen werden, das wissen viele. Doch gerade so bedeutend sind andere Steuerersparnisse der Säule 3a, die vielen nicht bekannt sind. In diesem Beitrag gehen wir auf alle Steuervorteile der Säule 3a ein.
Die Steuervorteile gelten gleichermassen für freiwillige Einkäufe in die Pensionskasse.
Inhalt
1. Steuerersparnis: Säule 3a von den Steuern abziehen
Einzahlungen in die 3. Säule können in der Steuererklärung vom steuerbaren Einkommen abgezogen werden. Das Einkommen, das man versteuern muss, wird durch die Abzüge reduziert. Wie viel Steuern man mit einer Einzahlung in die Säule 3a sparen kann, hängt von zwei Faktoren ab:
- Wie viel man verdient: Je höher Ihr Einkommen ist, umso mehr lohnt es sich, wenn Sie in die Vorsorge einbezahlen. Das liegt daran, weil die Einkommenssteuer progressiv ist. Man muss mit zunehmendem Einkommen einen höheren Anteil an den Staat abgeben und kann im Umkehrschluss auch mehr sparen, wenn man durch die Einzahlung in die Vorsorge das Einkommen reduziert.
- Wo man wohnt: Der zweite Faktor, der das Potenzial der Steuerersparnis bestimmt, ist der Wohnort. Wohnt man an einem steuergünstigen Ort, dann ist die Steuerersparnis tiefer als an einem Ort mit hohen Steuern. Logisch, oder?
Steuerersparnis mit der Säule 3a von bis zu 48 %
Die folgende Tabelle zeigt die Steuerersparnis in den Kantonshauptorten im Verhältnis zur maximal erlaubten Einzahlung in die 3. Säule von 7’056 Franken (2024). Die Steuerersparnis auf dem Einzahlungsbetrag bewegt sich zwischen 10 bis 48 Prozent auf dem Maximalbetrag der Säule 3a von 7’056 Franken. Konkret heisst das, dass Sie bis zu 3387 Franken Steuern sparen können.
| Steuerbares Einkommen in CHF | 50'000 | 75'000 | 100'000 | 150'000 | 200'000 | 250'000 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| AG | Aarau | 21% | 24% | 28% | 34% | 37% | 37% |
| AI | Appenzell | 17% | 18% | 21% | 25% | 27% | 26% |
| AR | Herisau | 22% | 25% | 29% | 34% | 37% | 37% |
| BE | Bern | 24% | 27% | 33% | 39% | 43% | 43% |
| BL | Liestal | 26% | 30% | 35% | 41% | 43% | 44% |
| BS | Basel | 25% | 26% | 29% | 34% | 36% | 43% |
| FR | Fribourg | 26% | 30% | 33% | 42% | 44% | 38% |
| GE | Genève | 31% | 32% | 36% | 42% | 46% | 46% |
| GL | Glarus | 19% | 22% | 25% | 31% | 35% | 35% |
| GR | Chur | 24% | 25% | 28% | 34% | 36% | 36% |
| JU | Delémont | 24% | 28% | 34% | 39% | 41% | 42% |
| LU | Luzern | 21% | 21% | 25% | 30% | 34% | 34% |
| NE | Neuchâtel | 28% | 31% | 36% | 43% | 46% | 41% |
| NW | Stans | 18% | 19% | 22% | 28% | 27% | 27% |
| OW | Sarnen | 17% | 17% | 20% | 25% | 27% | 27% |
| SG | St. Gallen | 24% | 29% | 32% | 37% | 39% | 39% |
| SH | Schaffhausen | 20% | 24% | 28% | 35% | 37% | 33% |
| SO | Solothurn | 25% | 27% | 31% | 37% | 39% | 39% |
| SZ | Schwyz | 15% | 17% | 20% | 25% | 27% | 30% |
| TG | Frauenfeld | 22% | 22% | 27% | 31% | 35% | 35% |
| TI | Bellinzona | 23% | 26% | 31% | 36% | 39% | 41% |
| UR | Altdorf | 18% | 18% | 22% | 26% | 28% | 28% |
| VD | Lausanne | 24% | 28% | 35% | 42% | 46% | 48% |
| VS | Sion | 21% | 27% | 36% | 44% | 39% | 39% |
| ZG | Zug | 10% | 17% | 23% | 23% | 25% | 25% |
| ZH | Zürich | 18% | 22% | 27% | 36% | 41% | 41% |
Annahme: Ledig, reformiert, ohne Kinder (Quelle: Eidgenössische Steuerverwaltung)
Im Vergleich berücksichtigt wurden sowohl die Kantons- und Gemeindesteuern als auch die direkte Bundessteuer.
3. Säule Steuerabzug: Wo gebe ich die Einzahlungen an?
Um mit Ihrer Säule 3a von der Steuerersparnis profitieren zu können, müssen Sie die Einzahlung in der Steuererklärung angeben. Die Einzahlungen in die 3. Säule können Sie in der Steuererklärung unter dem Punkt «Abzüge» eintragen. Nun fehlt nur noch die Einzahlungsbestätigung von Ihrem Anbieter und der Steuerersparnis steht nichts mehr im Weg.
Bei der Säule 3a von finpension können Sie die Bestätigung ab Anfang Jahr in der App unter dem Menüpunkt Dokumente herunterladen.
2. Steuerersparnis der Säule 3a: Vermögenssteuern
Doch damit nicht genug: Vorsorgegelder der Säule 3a haben einen weiteren Vorteil. Sie müssen in der Steuererklärung nicht deklariert werden. Deshalb werden sie nicht zum steuerbaren Vermögen hinzugezählt.
Bei einer durchschnittlichen Vermögenssteuer in der Schweiz von 0.5 % macht die Ersparnis über 30 Jahre satte 14 Prozent aus.
| Jahr | Vermögensentwicklung in der Vorsorge | Vermögensentwicklung im freien Vermögen | Vorteil Vorsorge |
| 1 | 100’000 | 100’000 | |
| 2 | 100’000 | 99’500 | +500 |
| 3 | 100’000 | 99’003 | +998 |
| 4 | 100’000 | 98’507 | +1’493 |
| 5 | 100’000 | 98’015 | 1’985 |
| 6 | 100’000 | 97’525 | +2’475 |
| 7 | 100’000 | 97’037 | +2’963 |
| 8 | 100’000 | 96’552 | +3’448 |
| 9 | 100’000 | 96’069 | +3’931 |
| 10 | 100’000 | 95’589 | +4’411 |
| 11 | 100’000 | 95’111 | +4’889 |
| 12 | 100’000 | 94’635 | +5’365 |
| 13 | 100’000 | 94’162 | +5’838 |
| 14 | 100’000 | 93’691 | +6’309 |
| 15 | 100’000 | 93’223 | +6’777 |
| 16 | 100’000 | 92’757 | +7’243 |
| 17 | 100’000 | 92’293 | +7’707 |
| 18 | 100’000 | 91’832 | +8’168 |
| 19 | 100’000 | 91’372 | +8’628 |
| 20 | 100’000 | 90’916 | +9’084 |
| 21 | 100’000 | 90’461 | +9’539 |
| 22 | 100’000 | 90’009 | +9’991 |
| 23 | 100’000 | 89’559 | +10’441 |
| 24 | 100’000 | 89’111 | +10’889 |
| 25 | 100’000 | 88’665 | +11’335 |
| 26 | 100’000 | 88’222 | +11’778 |
| 27 | 100’000 | 87’781 | +12’219 |
| 28 | 100’000 | 87’342 | +12’658 |
| 29 | 100’000 | 86’905 | +13’095 |
| 30 | 100’000 | 86’471 | +13’529 |
3. Steuerersparnis der Säule 3a: Dividenden und Zinsen
Weil Vorsorgegelder in der Steuererklärung nicht deklariert werden müssen, sind auch die erzielten Dividenden und Zinsen nicht steuerbar. Sie werden demnach nicht zum steuerbaren Einkommen hinzugerechnet, wie das bei Dividenden und Zinsen im freien Vermögen der Fall ist.
Auch diesen Steuervorteil möchten wir quantifizieren und treffen dabei folgende Annahmen:
- Jährliche Dividenden und Zinserträge von 2 %
- Steuersatz im freien Vermögen von 25 %
Wie Sie sehen, resultiert unter diesen Annahmen ein weiterer bedeutender Vorteil für die Vorsorge von nochmals 24 Prozent.
Dieser Vorteil kommt allerdings nur dann zur vollen Geltung, wenn man in echte Vorsorgefonds investiert, die Quellensteuern auf ausländischen Erträgen zurückfordern. Das ist etwa bei ETFs nicht der Fall, weshalb ETFs in der Säule 3a nur zweite Wahl sind.
| Jahr | Vermögensentwicklung in der Vorsorge | Vermögensentwicklung im freien Vermögen | Vorteil Vorsorge |
| 1 | 100’000 | 100’000 | |
| 2 | 102’000 | 101’500 | +500 |
| 3 | 104’040 | 103’023 | +1’018 |
| 4 | 106’121 | 104’568 | +1’553 |
| 5 | 108’243 | 106’136 | +2’107 |
| 6 | 110’408 | 107’728 | +2’680 |
| 7 | 112’616 | 109’344 | +3’272 |
| 8 | 114’869 | 110’984 | +3’884 |
| 9 | 117’166 | 112’649 | +4’517 |
| 10 | 119’509 | 114’339 | +5’170 |
| 11 | 121’899 | 116’054 | +5’845 |
| 12 | 124’337 | 117’795 | +6’543 |
| 13 | 126’824 | 119’562 | +7’262 |
| 14 | 129’361 | 121’355 | +8’005 |
| 15 | 131’948 | 123’176 | +8’772 |
| 16 | 134’587 | 125’023 | +9’564 |
| 17 | 137’279 | 126’899 | +10’380 |
| 18 | 140’024 | 128’802 | +11’222 |
| 19 | 142’825 | 130’734 | +12’091 |
| 20 | 145’681 | 132’695 | +12’986 |
| 21 | 148’595 | 134’686 | +13’909 |
| 22 | 151’567 | 136’706 | +14’861 |
| 23 | 154’598 | 138’756 | +15’842 |
| 24 | 157’690 | 140’838 | +16’852 |
| 25 | 160’844 | 142’950 | +17’893 |
| 26 | 164’061 | 145’095 | +18’966 |
| 27 | 167’342 | 147’271 | +20’071 |
| 28 | 170’689 | 149’480 | +21’209 |
| 29 | 174’102 | 151’722 | +22’380 |
| 30 | 177’584 | 153’998 | +23’586 |
4. Steuerersparnis der 3. Säule: Reduzierte Steuer beim Bezug von Vorsorgegeldern
Erst beim Bezug von Vorsorgegeldern fällt die Kapitalbezugssteuer an. Es handelt sich dabei um eine reduzierte Steuer, die weniger hoch ist als die Einkommenssteuer. Mit der Einzahlung spart man also mehr Steuern, als man beim Bezug bezahlen muss. Auch hierzu ein paar Rechenbeispiele:
Steuervorteil über 10 Jahre:
| Einkommenssteuern | |
| Einzahlung 2023-2032 je CHF 7’056 | gesparte Steuer: CHF 19’250 |
| Bezug 2031 (CHF 70’560) | bezahlte Steuer: CHF 3’358 |
| Total Steuerersparnis Säule 3a | CHF 15’892 |
Steuervorteil über 20 Jahre:
| Einkommenssteuern | |
| Einzahlung 2023-2042 je CHF 7’056 | gesparte Steuer: CHF 38’500 |
| Bezug 2041 (CHF 141’120) | bezahlte Steuer: CHF 7’393 |
| Total Steuerersparnis Säule 3a | CHF 31’107 |
Steuervorteil über 30 Jahre:
| Einkommenssteuern | |
| Einzahlung 2023-2052 je CHF 7’056 | gesparte Steuer: CHF 57’750 |
| Bezug 2051 (CHF 211’680) | bezahlte Steuer: CHF 12’413 |
| Total Steuerersparnis Säule 3a | CHF 45’337 |
Steuervorteil über 40 Jahre:
| Einkommenssteuern | |
| Einzahlung 2023-2062 je CHF 7’056 | gesparte Steuer: CHF 77’000 |
| Bezug 2061 (CHF 282’240) | bezahlte Steuer: CHF 17’467 |
| Total Steuerersparnis Säule 3a | CHF 59’533 |
Annahme: Ledig, reformiert, keine Kinder, Stadt Zürich, CHF 100’000 Einkommen, Bezug nicht im selben Jahr wie die Pensionskasse (Quelle: Eidgenössische Steuerverwaltung)
Mehrere Konten für einen gestaffelten Bezug
Da die Steuer bei der Auszahlung progressiv ist, lohnt es sich, mehrere 3a-Konten aufzubauen und diese gestaffelt zu beziehen. Dadurch lassen sich die Steuern beim Bezug der 3a-Guthaben nochmals deutlich reduzieren.
Säule 3b ist steuerlich meist nicht abzugsfähig
Da und dort begegnet man auch dem Begriff der Säule 3b. Die Säule 3b ist aber nichts anderes als das freie Sparen mit dem freien Vermögen. Auch Versicherungen der Säule 3b sind ganz normale Versicherungen. Sie haben meist keine Steuervorteile. Mehr dazu im Artikel zum Thema «Steuern der Säule 3b».
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