Zum Zeitpunkt des Austritts aus der Pensionskasse ist es möglich, sich das Pensionskassenguthaben auf zwei unterschiedliche Freizügigkeitseinrichtungen auszahlen zu lassen. Man spricht in diesem Zusammenhang auch vom Pensionskassen-Splitting*.
Wie das PK-Splitting genau funktioniert und welche Vorteile es hat, zeigen wir Ihnen in diesem Beitrag.
*Nicht zu verwechseln mit dem Splitting im Scheidungsfall.
Inhaltsverzeichnis
| Wann ist ein PK-Splitting möglich? |
| Wie kann ein Splitting gemacht werden? |
| Was sind die Vorteile eines PK-Splittings? |
Wann ist ein PK-Splitting möglich?
Wie bereits erwähnt ist das PK-Splitting nur dann möglich, wenn Sie aus der Pensionskasse austreten. Später, zum Beispiel, wenn das Geld auf einem Freizügigkeitskonto liegt, kann es nicht mehr aufgeteilt werden (Ausnahme: WEF-Vorbezug). Es kann zwar weiterhin zu einem anderen Anbieter transferiert werden, aber immer nur in Form des gesamten Guthaben.
Ob Sie ein PK-Splitting machen können, hängt weiter davon ab, ob Sie schon einen neuen Arbeitgeber haben oder nicht. Ihre bisherige Pensionskasse wird Sie danach fragen und je nachdem wie Ihre Antwort ausfällt, ist ein Splitting möglich oder nicht:
| Neuer Arbeitgeber? | Splitting möglich? | Ablauf |
| Ja | Nein | Ihre bisherige Pensionskasse wird Ihre volle Austrittsleistung direkt an Ihre neue Pensionskasse überweisen. Sie darf keine Auszahlung auf ein Freizügigkeitskonto vornehmen, wenn sie weiss, dass Sie direkt* einen neuen Arbeitgeber haben. Für den Übertrag müssen Sie Ihrer bisherigen Pensionskasse die Kontoangaben der neuen Pensionskasse mitteilen. Diese Kontoangaben erhalten Sie in der Regel automatisch von Ihrer neuen Pensionskasse mitgeteilt. Sonst müssen Sie nachfragen. |
| Nein | Ja | Ihre bisherige Pensionskasse wird Sie bitten, ein Freizügigkeitskonto zu eröffnen und ihr die Kontonummer mitzuteilen. Hinweis: Es besteht keine gesetzliche Pflicht, dass Sie von Ihrer bisherigen Pensionskasse auf die Splitting-Möglichkeit aufmerksam gemacht werden. |
*Grundsätzlich ist es so, dass Ihre bisherige Pensionskasse die Austrittsleistung innerhalb von 30 Tagen überweisen muss (an die neue PK oder auf ein Freizügigkeitskonto), nachdem sie die Kontoangaben von Ihnen bekommen hat. Ansonsten muss Ihre bisherige Pensionskasse einen Verzugszins zahlen (vgl. Art. 2 Abs. 4 Freizügigkeitsgesetz).
Wie kann ein PK-Splitting gemacht werden?
Zuerst möchten wir nochmals auf die «Spielregeln» eingehen, die der Bundesrat in Art. 12 der Freizügigkeitsverordnung vorgibt:
- Ein Splitt ist maximal in zwei Teile möglich, also nicht in drei oder vier Teile, sondern immer nur in zwei. Dies will aber nicht heissen, dass man nur zwei Freizügigkeitskonten haben kann. Falls Sie mehr als einmal aus einer PK austreten, können Sie auch mehr als zwei Freizügigkeitskonten haben.
- Die beiden Teile müssen zwingend auf zwei unterschiedliche Freizügigkeitseinrichtungen übertragen werden. Die Verwaltung der beiden durch Sie ausgewählten Freizügigkeitseinrichtungen darf hingegen durch dieselbe Gesellschaft (z. B. finpension AG) erfolgen.
Nun gehen wir auf die unterschiedlichen Varianten ein, wie die Aufteilung des Pensionskassenguthabens erfolgen kann. Hier ein kurzer Überblick der Möglichkeiten:
- 50 / 50
- Obligatorium / Überobligatorium
- Ein Teil wird gerundet, der andere enthält den Rest
- Steuerlich motiviertes asymmetrisches Splitting
- Antizipation eines gleich hohen Endwerts
50 / 50
In der ersten Variante wird das PK-Guthaben in zwei gleich grosse Teile gesplittet (je 50%). Diese Variante ist die, die uns in der Praxis am häufigsten begegnet. Sie sieht so aus:
Obligatorium / Überobligatorium
Eine andere Variante ist eine Aufteilung in den obligatorischen Teil und den überobligatorischen Teil.
Diese Variante wird seltener angewendet. Sie wird dann präferiert, wenn das Überobligatorium in der neuen Pensionskasse nicht eingebracht wird beziehungsweise werden muss.
Ein Teil wird gerundet, der andere enthält den Rest
Manchmal sehen wir es auch, dass gerundet wird. Dann wird der eine Teil der Freizügigkeitsleistung gerundet, der andere umfasst den Rest. Das sieht dann bei einer Freizügigkeitsleistung von beispielsweise CHF 378’230.25 so aus:
Diese Variante sehen wir bei Kundinnen und Kunden, die einen bestimmten Betrag in absehbarer Zeit benötigen (z. B. für einen Hauskauf*) und dann eines der beiden Konten komplett beziehen möchten.
*Da für Wohneigentum auch ein Teilbezug eines Freizügigkeitskontos möglich ist, ist dieses Vorgehen für einen WEF-Vorbezug nicht zwingend erforderlich.
Steuerlich motiviertes asymmetrisches Splitting
Wenn jemand bereits mit der Hälfte des PK-Guthabens im Bereich der maximalen Steuerprogression ist, lohnt sich ein asymmetrisches Splitting.
Beispiel: Altersguthaben Pensionskasse CHF 5’000’000.
| Stadt | Steuern beim Bezug ohne Aufteilung (CHF 5’000’000) | Steuern beim Bezug mit symmetrischem Splitt (2 x CHF 2’500’000) | Steuern beim Bezug mit asymmetrischem Splitt (CHF 200’000 / CHF 4’800’000) |
| Luzern | CHF 442’750 | CHF 442’750 | CHF 438’810 |
Wie Sie an diesem Beispiel sehen, «nützt» ein symmetrischer Splitt 50 / 50 nichts. Dies, weil trotz Splitt beide Teile in der höchsten Progressionsstufe landen. Nur durch einen asymmetrischen Splitt kann ein Teil unter die maximale Progressionsstufe «gedrückt» werden. Auf diesem Teil bezahlt man dann beim Bezug weniger Steuern.
Antizipation eines gleich hohen Endwerts
Schliesslich gibt es noch eine letzte Variante, die dann in Frage kommt, wenn man plant, den einen Teil auf ein Freizügigkeitskonto zu legen und den anderen in Wertschriften zu investieren.
Denn dann könnte man berechnen, wie hoch die beiden Freizügigkeitsleistungen heute sein müssen, damit sie im Zeitpunkt des Bezuges gleich hoch sein werden (bei unterschiedlich hohen erwarteten Renditen bei der Konto- und der Wertschriftenlösung).
Wir verwenden hier allerdings bewusst den Konjunktiv «könnte», weil diese Variante, obwohl wir sie ab und zu mit unseren Kundinnen und Kunden diskutieren, selten in die Tat umgesetzt wird. Viele bevorzugen dann doch eine einfachere Lösung, oft eine hälftige Aufteilung der Freizügigkeitsleistung.
Hinweis: Bezüge im selben Jahr werden zusammengezählt
Bitte beachten Sie bei der Planung, dass Bezüge sowohl der zweiten als auch der dritten Säule zusammengezählt werden, falls sie im selben Jahr erfolgen. Dies gilt auch für Bezüge von Ehepartnern. Wenn also die Frau 2030 einen Bezug eines Freizügigkeitskontos von CHF 500’000 macht und der Mann im selben Jahr einen Bezug der Säule 3a von CHF 250’000, dann kommt die Steuer zur Anwendung, die für einen Betrag von CHF 750’000 gilt.
Der gestaffelte Bezug sollte deshalb immer ganzheitlich betrachtet werden.
Was sind die Vorteile eines PK-Splittings?
Zu guter Letzt: Was sind eigentlich die Vorteile eines PK-Splittings?
1. Vorteil: Mehr Flexibilität bei der Anlage
Ein Splitt gibt Ihnen mehr Flexibilität, wenn es um die Anlage der Gelder geht. Konkret erlaubt Ihnen der Splitt, dass Sie zwei unterschiedliche Anlageformen miteinander kombinieren können, zum Beispiel eine Konto- und eine Wertschriftenlösung.
Grundsätzlich stehen Ihnen drei mögliche Anlageformen zur Verfügung:
- Konto
- Depot (Wertschriften/Vorsorgefonds)
- Versicherung
In der Mehrheit der Fälle kommt das Freizügigkeitskonto zum Zug. Für Personen mit einem längeren Anlagehorizont kann auch eine Depot-Lösung interessant sein. Von der Versicherungslösung raten wir grundsätzlich eher ab, ausser der Versicherungsbedarf ist da und dieser Bedarf kann nicht aus freien Mitteln finanziert werden.
2. Vorteil: Gestaffelter Bezug reduziert die Steuerlast
Ein weiterer Vorteil des PK-Splittings ist es, dass Sie die beiden Töpfe später gestaffelt beziehen können. Ein gestaffelter Bezug von Vorsorgegeldern reduziert die Steuerlast beim Bezug.
Wir machen Ihnen dazu ein Beispiel. Vorsorgeguthaben: CHF 500’000.
| Stadt | Steuern beim Bezug ohne Aufteilung (CHF 500’000) | Steuern beim Bezug von 2 x 50 % (2 x CHF 250’000) |
| Zürich | CHF 56’337 | CHF 34’520 |
| Basel | CHF 47’382 | CHF 41’564 |
| Bern | CHF 42’243 | CHF 33’386 |
3. Vorteil: Gestaffelter Bezug entspricht eher dem Liquiditätsbedürfnis
Viele Kundinnen und Kunden sehen in der Flexibilität beim Bezug einen weiteren Vorteil (zusätzlich zum Steuervorteil). Wenn man Geld braucht, muss man dank des Splittings nicht alles auf einmal beziehen, sondern kann sich die Vorsorgegelder in zwei Tranchen auszahlen lassen.
Was passiert, wenn ich der neuen Pensionskasse Freizügigkeitsguthaben verschweige?
Die neue Pensionskasse kann nicht wissen, ob und wie viele Freizügigkeitskonti Sie haben. Obwohl Sie von Gesetzes wegen verpflichtet sind, sämtliche Freizügigkeitsleistungen in die neue Pensionskasse des neuen Arbeitgebers zu überweisen (bis zum Erreichen der maximalen reglementarischen Leistungen), kann also niemand kontrollieren, ob Sie das auch wirklich tun. Wenn Sie Freizügigkeitsguthaben nicht wie vorgeschrieben in die Pensionskasse einbringen, kann das allenfalls zu folgenden Nachteilen führen:
- Allenfalls sind Sie schlechter gegenüber den Risiken Tod und Invalidität geschützt. Es gibt PK-Modelle, bei welchen die Höhe des Altersguthabens einen Einfluss auf die Höhe der Invaliden-, Witwen- und Waisenrenten hat. Es gibt aber auch Modelle, bei welchen es keinen Zusammenhang zwischen Altersguthaben und Renten gibt.
- Das nicht eingebrachte Kapital kann später nicht als Rente bezogen werden. Freizügigkeitsstiftungen bieten in der Regel keine Renten an und wenn, dann verhältnismässig schlechtere als Pensionskassen.
- Möchten Sie die Freizügigkeitsleistung erst später einbringen, ist es nicht sicher, dass die Pensionskasse diese noch annimmt.
Wo das Geld in der 2. Säule liegt, hat auf das Potential für freiwillige Einkäufe übrigens keinen Einfluss. Auch Freizügigkeitsguthaben müssen zum Altersguthaben der Pensionskasse hinzu gezählt werden. Sie können also das Einkaufspotenzial nicht erhöhen, indem Sie nicht alles in die PK einbringen.
Zu den beiden Freizügigkeitsstiftungen von finpension:
finpension Freizügigkeitsstiftung
finpension Freizügigkeitsstiftung II